Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070" с комментариями знающих людей. В случае возникновения вопросов предлагаем обратиться к нашему дежурному консультанту.

Содержание

Энциклопедия решений. Приложение 3 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам «Расходы на выплату пособий

Приложение 3 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам
«Расходы на выплату пособий»

В Приложении 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Порядок заполнения этого Приложения установлен п.п. 12.2 — 12.21 Порядка.

По каждому виду выплаты (строки 010-090), необходимо указать:

— число случаев (получателей);

— количество оплаченных дней, выплат, пособий;

— суммы произведенных расходов (в т.ч. за счет средств федерального бюджета). Указанные суммы отражаются нарастающим итогом с начала расчетного периода.

По строке 100 указывается общая сумма расходов по всем видам выплат, отраженных по строкам 010-090 (включая пособия, финансируемые за счет средств федерального бюджета).

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий. В указанной строке не нужно указывать суммы, которые начислены в последнем месяце отчетного периода, и в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты пособий.

В 1 квартале работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 8 дней болезни — 8224 рублей 56 копеек, из которых за счет средств ФСС выплачено 5 140 рублей 35 копеек.

В Приложении 3 по соответствующему виду пособия, начисленного работнику, отражаем все необходимые сведения (число получателей, количество дней, сумму расхода).

Обратите внимание, что в строке 70 отражаются только расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанной строке не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2016 N ПА-4-11/[email protected]).

Поэтому в Расчете необходимо отразить 5 дней (а не 8), и соответствующую сумму.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

«Энциклопедия решений. Налоги и взносы» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным налогам, а также по вопросам проведения налоговых проверок и привлечения к налоговой ответственности

Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Материал приводится по состоянию на ноябрь 2017 г.

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

При подготовке «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Заполняем расчет сумм страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Разъяснено, как заполнять отдельные показатели расчета сумм страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (приложение N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам).

Речь идет о строках 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения», 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» и 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».

По строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды начиная с 1 января 2017 г. отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении.

Разъяснено, в каких случаях признак строки 090 принимает значение «1» или «2».

Плательщики страховых взносов, состоящие на учете в регионе, который участвует в пилотном проекте ФСС России по прямым выплатам, строку 070 не заполняют.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/[email protected] “О заполнении расчета по страховым взносам”

В связи с многочисленными обращения плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения показателей строк 070, 080 и 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) Федеральная налоговая служба сообщает.

Исходя из положений пункта 11.14. Порядка заполнения расчета, утвержденного приказам ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — порядок), по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

Читайте так же:  Срок заочного голосования собственников многоквартирного дома

Показатели строки 090 по соответствующим графам приложения № 2 раздела 1 расчета определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета.

В строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении.

При этом признак строки 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета принимает значение:

«1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, .

«2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле,

Разъяснено, как заполнять отдельные показатели расчета сумм страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (приложение N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам).

Речь идет о строках 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения», 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» и 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».

По строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды начиная с 1 января 2017 г. отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении.

Разъяснено, в каких случаях признак строки 090 принимает значение «1» или «2».

Плательщики страховых взносов, состоящие на учете в регионе, который участвует в пилотном проекте ФСС России по прямым выплатам, строку 070 не заполняют.

Разработана форма справки-расчета для получения в ФСС средств на выплату пособий

Фонд социального страхования разработал форму справки-расчета, а также других документов, которые понадобятся страхователям в случае их обращения в фонд за возмещением пособий. Бланки этих документов приведены в письме ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029.

Напомним, что Минтруд России приказом от 28.10.16 № 585н скорректировал перечень документов, на основании которых ФСС может выделить средства работодателям на выплату пособий. Так, если средства требуется возместить за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то нужно представить следующие документы:

  • письменное заявление;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию (в частности, для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам — листок нетрудоспособности с произведенным расчетом пособия; для единовременного пособия при рождении ребенка — справка о рождении ребенка установленной формы, и т.д.).

Если страхователь обратится в ФСС за получением средств на выплату пособий за периоды, начавшиеся после 1 января 2017 года, то вместо расчета по форме 4-ФСС нужно будет представить справку-расчет (также см. «С 2017 года для получения в ФСС средств на выплату пособий нужно будет представлять справку-расчет»).

В связи с указанными изменениями ФСС разработал и опубликовал следующие формы документов:

  • заявление о выделении необходимых средств;
  • справку-расчет;
  • расшифровку расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Как возмещаются произведенные расходы страхователю в условиях пилотного проекта

Порядок возмещения расходов страхователю на выплату страхового обеспечения по страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Такие пособия как оплата четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, социальное пособие на погребение и пособия по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов выплачиваются застрахованным лицам страхователем с последующим обращением в региональное отделение за возмещением произведенных расходов.

Отличие от порядка назначения и выплаты пособий непосредственно на счета застрахованных лиц:

— пособие уже выплачено застрахованному лицу;

— срок для принятия решения территориальным органом Фонда о возмещении расходов страхователю – 10 рабочих дней.

В течение 2 рабочих дней со дня принятия решения региональное отделение осуществляет перечисление средств на расчетный счет страхователя.

Предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

Весь период осуществления согласованных со страховщиком мероприятий, направленных на снижение производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, страхователь обязан уплачивать страховые взносы в полном объеме.

Оплата предупредительных мер осуществляется страхователем за счет собственных средств с последующим возмещением за счет средств бюджета Фонда произведенных страхователем расходов в пределах суммы, согласованной с территориальным органом Фонда на эти цели.

После окончания проведения запланированных и согласованных с региональным отделением мероприятий страхователь обращается в территориальный орган Фонда по месту регистрации за возмещением произведенных расходов.

Для получения возмещения страхователь представляет следующие документы:

— заявление (по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 11.07.2011 № 709н);

— документы, подтверждающие произведенные расходы.

Обратиться за возмещением страхователи должны не позднее 15 декабря 2019 года.

Региональное отделение в течение 5 рабочих дней (не позднее 21 декабря 2019 года) принимает решение о возмещении произведенных страхователем расходов и производит перечисление денежных средств на расчетный счет страхователя, указанный в заявлении.

Расходы, фактически произведенные страхователем, но не подтвержденные документами о целевом использовании средств, не подлежат возмещению. В таких случаях региональное отделение в течение 5 рабочих дней с момента обращения страхователя направляет страхователю мотивированный отказ.

Адрес:
430005, Республика Мордовия, г.Саранск, проспект Ленина, 12а
Читайте так же:  Обязательные работы как вид административного наказания исполнение

Телефоны Режим работы

«Горячая линия» (8342) 24-79-70

e-mail: [email protected]

понедельник — пятница: 08.30-17.30

обеденный перерыв: 13.00-14.00

суббота, воскресенье — выходные дни

Порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда

Порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда установлен статьей 4.6 Федерального закона от 29.12.2006г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». При поступлении обращения страхователя за выделением (возмещением) средств на выплату страхового обеспечения отделением Фонда проводится камеральная или внеплановая выездная проверка. Срок проведения камеральной проверки установлен пунктом 2 статьи 26.15 Закона №125-ФЗ и составляет три месяца с момента представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (при обращении страхователя за выделением средств – документов). Срок проведения внеплановой выездной проверки при обращении за выделением средств не может продолжаться более двух месяцев (пункт 9 статьи 26.16 Закона №125-ФЗ).

Согласно Перечню документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения отделением Фонда о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009г. №951н, и с учетом внесенных в него изменений (приказ Минтруда России от 28.10.2016г. №585н), страхователь представляет в отделение Фонда:

Вместе с тем, отделение Фонда в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4.2. и части 4 статьи 4.6 Закона №255-ФЗ вправе потребовать представить необходимые копии документов, подтверждающих расходы на выплату страхового обеспечения.

Заявление о выделении средств на выплату страхового обеспечения необходимо принимать при предъявлении представителем страхователя паспорта и, при наличии, доверенности, выданной ему страхователем в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации (паспорт – удостоверяет личность. Доверенность – полномочия).

Прием документов: каб.101, справки по телефонам: (8362) 69-20-45, 69-20-30, 69-20-29.

[2]

Вы можете предоставить документы для возмещения расходов на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда в электронном виде через портал государственных услуг, согласно приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 05 ноября 2013 г. N 658н «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов»

Адрес:
424002, РФ, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, Бульвар Победы, д. 16

Телефон доверия (о нарушениях

трудового законодательства)

(8362) 69-20-83

Телефон «горячей линии» (8362) 69-20-49

Телефон приемной (8362) 69-20-04

Факс (8362) 42-62-51

В период с 01.01 по 30.04 и с 30.09 по 31.12:

О заполнении Расчета по страховым взносам (КНД 1151111), представляемого в налоговый орган

Государственной учреждение – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике информирует, что в Расчетах по страховым взносам за 1 квартал 2017 года, представленных плательщиками страховых взносов в налоговый орган, содержится значительное количество ошибок.

Порядок заполнения плательщиками страховых взносов Расчета по страховым взносам (КНД 1151111), утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее –Порядок) с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 № 294 «Об особенностях назначения и выплаты в 2012-2019 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта».

Телефоны Режим работы
Видео (кликните для воспроизведения).

Обращаем Ваше внимание, что с 01.07.2011 отделение Фонда участвует в реализации пилотного проекта, предусматривающего переход от «зачетного принципа» и перечисление страховых взносов страхователями в полном объеме.

В связи с изложенным, плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Карачаево-Черкесской Республики должны заполнять Расчет по страховым взносам согласно следующим требованиям:

1. Приложение № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета:

-в поле 001 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;

— поле 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» — не заполняется;

— поле 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» — не заполняется .

2. Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» раздел 1 – не заполняется (кроме страхователей, принятых в текущем отчетном периоде из других субъектов Российской Федерации, не участвующих в реализации пилотного проекта).

Адрес:
369000, г. Черкесск, ул. Ворошилова, д. 55

Приемная
Тел: (878-2) 29-47-01 Факс: (878-2) 26-64-63

Пн-Чт: с 8-00 до 17-00

Пт: с 8-00 до 16-00

перерыв: с 12-00 до 13-00

С 2017 года для получения в ФСС средств на выплату пособий нужно будет представлять справку-расчет

Если размер начисленных взносов в ФСС меньше суммы пособий, назначенных работникам, страхователь может обратиться в территориальный орган фонда с просьбой выделить средства, необходимые на выплату страхового обеспечения. Минтруд России приказом от 28.10.16 № 585н скорректировал перечень документов, на основании которых ФСС будет выделять средства на выплату пособий.

Согласно комментируемому приказу, состав документов, необходимых для получения недостающей суммы пособия, будет зависеть от того, за какой период страхователь просит ФСС возместить расходы. Если средства требуется возместить за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то нужно будет представить документы, предусмотренные ныне действующим перечнем. А именно:

  • письменное заявление;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию (в частности, для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам — листок нетрудоспособности с произведенным расчетом пособия; для единовременного пособия при рождении ребенка — справка о рождении ребенка установленной формы, и т.д.).

Если же страхователь обратится в ФСС за получением средств на выплату пособий за периоды, начавшиеся после 1 января 2017 года, то вместо расчета по форме 4-ФСС нужно будет представить так называемую справку-расчет. Она включает в себя следующие показатели:

  • сумму задолженности страхователя (или ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
  • сумму начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • сумму доначисленных страховых взносов;
  • сумму не принятых к зачету расходов;
  • сумму средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
  • сумму возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
  • сумму средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
  • сумму уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • сумму списанной задолженности страхователя.

Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?

Независимо от того, когда вы потратились на пособия, в ЕРСВ возмещение от соцстраха запишите в строку 080 приложения № 2 к разделу 1 того месяца, когда получили деньги.

Имейте в виду, что эта цифра участвует в формировании итоговых сумм к уплате/возмещению, т. е. строки 090, которая рассчитывается по формуле:

Стр. 060 «Исчислено страховых взносов»

Стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»

Стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения»

Все суммы в строке 090 положительные. Итог к уплате обозначьте признаком «1», к возврату — признаком «2».

Затем данные из строки 090 перенесите в раздел 1 следующим образом:

  • в строки 110–113 — суммы к уплате;
  • в строки 120–123 — суммы к зачету.

Из строк 110 и 120 должна быть заполнена только одна: либо указан итог к уплате, либо к возмещению. Одновременное заполнение обеих этих строк не допускается.

Об этом — письмо ФНС от 09.04.2018 № БС-4-11/[email protected]

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2018 года вы можете найти здесь.

Какую сумму пособия по нетрудоспособности отразить по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам?

Организация в 1-м квартале 2017 года выплатила пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 120 000 рублей. Расходы за счет средств организации составили 70 000 рублей, а за счет ФСС России – 50 000 рублей. Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя?

Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.

Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России. Это происходит путем уменьшения на произведенные расходы суммы исчисленных взносов на социальное страхование (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

Исключением является пособие по временной нетрудоспособности. Первые три дня болезни физлица работодатель обязан оплатить за счет собственных средств (ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Расходы на выплату пособия в этой части не уменьшают сумму взносов к уплате, поэтому при заполнении приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам их учитывать не нужно.

Специалисты ФНС России в разъяснении от 28.12.2016 № ПА-4-11/[email protected] уточнили, что по строке 070 этого приложения необходимо указывать только те затраты, которые произведены в счет уплаты взносов. Следовательно, в приведенной ситуации по строке 070 организация проставит значение 50 000.

Это важно и для организаций в регионах, участвующих в «пилотном проекте» по выплате пособий. Они несут расходы только по оплате первых трех дней больничного. Оплату листка по нетрудоспособности в оставшейся части напрямую в пользу физлица осуществляет орган фонда (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Соответственно, у таких организаций отсутствуют показатели для заполнения строки 070 приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам. Они должны проставить в ней «0» (п. 2.20 Порядка).

Заполняем строку 070 в расчете по страховым взносам

Строка 070 приложение 2 к разделу 1: как заполнять

Напомним, что при подготовке расчета следует ориентироваться на порядок его заполнения. Он отражен в приказе ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. При заполнении строк 070, 080, 090 можно обратиться к письму ФНС РФ от 23.08.2017 № БС-4-11/[email protected] При внесении информации в строку 070 будем опираться на письмо ФНС РФ от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227 @.

Итак, строка 070 расчета по взносам содержит информацию о расходах работодателя, которые он понес при выплате государственных пособий. Далее будем рассматривать пример отражения в расчете страховых взносов строки 70 — при условии использования плательщиком зачетной системы. Ее применение фиксируется в расчете в приложении 2 к разделу 1 в строке 001 цифрой 1.

В ООО «Тайга» в 3-м квартале 2018 года начислено несколько пособий. Регион, в котором зарегистрировано учреждение, к пилотному проекту пока не присоединился и работает по зачетной системе. Разберем содержание строки 070 расчета по взносам — как ее заполнять при следующих выплатах. Размер начисленных пособий составляет:

1. По листам нетрудоспособности в июле — 16 509 руб. за 3 страховых случая:

  • количество дней нетрудоспособности — 12, сумма выплаты — 4 404 руб.;
  • количество дней болезни — 15, размер пособия — 5 505 руб.;
  • сумма пособия — 6 600 руб. за 12 дней.

2. Пособие по беременности и родам в августе — 35 870 руб.

3. Единовременное пособие при рождении ребенка в сентябре — 16 759 руб.

Значит, строка 070 в расчете выглядит так:

  • графа 3 — 12 657 руб. (отражает сведения расходов работодателя с 4-го дня больничного);
  • графа 4 — 35 870 руб.;
  • графа 5 — 16 759 руб.;
  • графа 2 — 65 286 руб. (сумма граф 3–5);
  • графа 1 = графа 2 + графа 1 предыдущего отчета.

Что входит в строку 070 расчета

При заполнении данной строки у многих возникает вопрос: нужно ли учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме? Как уже было сказано выше, следует вносить суммы произведенных расходов начиная с 4-го дня нетрудоспособности. Обязанность выплаты за первые 3 дня возложены на работодателя и отражаются по строке 030 приложений 1 и 2 к разделу 1 в полном объеме пособия.

Какое значение приобретает строка 070 расчета по страховым взносам и что входит в нее, при условии что организация участвует в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»? Данный проект предусматривает получение работником государственных пособий напрямую от ФСС. Следовательно, расходов на выплату страхового обеспечения у плательщика нет. То есть ответ однозначный: в этом случае строку 070 приложения 2 к разделу 1 заполнять не нужно.

[3]

В какой части расчета еще можно встретить строку 070?

Это раздел 1. Он показывает сумму взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащую уплате с начала года.

В приложении 3 к разделу 1 строка 070 отражает сведения по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Сюда включаются сведения о количестве дней ухода, а также об общей сумме расходов, в том числе за счет федерального бюджета.

В приложении 4 по выплатам за счет средств федерального бюджета строка 070 указывает итоговые данные по количеству получателей и сумме расходов, выплаченных пострадавшим, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

В приложении 6 для подтверждения соответствия условиям применения понижающего тарифа строка 070 несет информацию о сумме доходов, определяемых с целью применения п. 6 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

В персонифицированных сведениях по застрахованным лицам в разделе 3 расчета в строке 070 указывается номер страхового свидетельства (СНИЛС).

В приложении 2 к разделу 1 строка 070 показывает, сколько произведено расходов плательщиком на выплату пособий, при признаке выплат 2 «Зачетная система». Также в статье рассмотрено, что при признаке выплат 1 «Прямые выплаты» строка 070 не заполняется ввиду отсутствия расходов.

Об отражении в расчете по страховым взносам расходов на выплату пособий по больничным и в связи с материнством

ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете по страховым взносам расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Речь идет о показателях строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам:

  • по строке 080 отражаются указанные расходы за периоды, начиная с 1 января 2017 года, в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение органами ФСС РФ;
  • по строке 090 показатели определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения, отраженными по соответствующим графам в строке 070. Полученная разница увеличивается на сумму возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 080. Сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 августа 2017 г. N БС-4-11/[email protected]

О ЗАПОЛНЕНИИ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

В связи с многочисленными обращениями плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения показателей строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) Федеральная налоговая служба сообщает.

Исходя из положений пункта 11.14 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказам ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — порядок), по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

Показатели строки 090 по соответствующим графам приложения N 2 раздела 1 расчета определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения N 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета.

В строке 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении.

При этом признак строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета принимает значение:

  • «1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, 0.
  • «2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, Источник: КонсультантПлюс
Телефоны Режим работы

О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 28.12.2016 г. N ПА-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу порядка заполнения расчета по страховым взносам и сообщает следующее.

Положениями пункта 7 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать идентификационные номера налогоплательщиков в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2.3 раздела II «Общие требования к порядку заполнения расчета» порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме», лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Данный лист расчета предназначен для плательщиков страховых взносов — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и, учитывая нормы пункта 7 статьи 84 Кодекса, обязателен к заполнению, если указанными плательщиками страховых взносов на титульном листе, разделах, приложениях к разделам, а также подразделах приложений к разделам расчета, не был указан ИНН.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по присмотру и уходу за детьми и по репетиторству.

По строке 070 приложения N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

Коротко о важном

ФНС России в письме от № /[email protected] разъяснила порядок заполнения строк 080, 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Суммы возмещенных органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды начиная с 1 января 2017 г. отражаются по строке 080 в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение. По строке 090 указывается разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета. Плательщики страховых взносов, состоящие на учете на территории субъекта — участника пилотного проекта, строку 070 приложения № 2 не заполняют.

Расчет по страховым взносам: налоговики ответили на два вопроса

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

[1]

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Расчет по страховым взносам: как отражать возмещения из ФСС

При заполнении расчета по взносам суммы возмещения из ФСС нужно указывать в тех месяцах, когда такое возмещение было фактически получено. Причем независимо от того, к какому периоду относятся сами возмещаемые расходы.

Ведь при превышении расходов на выплату «больничных» пособий над суммой исчисленных взносов на ВНиМ образовавшуюся разницу можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Таким образом, суммы возмещаемых Соцстрахом расходов работодателя на выплату «больничных» пособий отражаются по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.

Как известно, показатели строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» рассчитываются по формуле:

сумма по строке 060 «Исчислено страховых взносов» минус показатели строки 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» плюс сумма по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения».

При этом по строке 090 в графах, соответствующих месяцам, в которых сумма исчисленных взносов на ВНиМ (с учетом полученного из ФСС возмещения) оказалась больше суммы произведенных расходов, следует указывать признак «1». А месяцы, в которых сумма расходов превысила сумму исчисленных взносов, нужно помечать признаком «2». Если по итогам трех последних месяцев отчетного периода расходы на выплату «больничных» пособий превысили сумму исчисленных взносов, в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1:

— по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);

— по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

При этом в разделе 1 не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.

  2. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.

  3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
  4. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.
  5. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.
Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070
Оценка 5 проголосовавших: 1