Как выбрать систему налогообложения для ООО: руководство

Налогообложение является одним из важнейших аспектов ведения бизнеса, и выбор правильной системы налогообложения для ООО играет решающую роль в финансовом успехе компании. Каждый год предприниматели сталкиваются с множеством вопросов: какая система налогообложения будет выгоднее для моей компании? Какие налоговые льготы и ограничения могут быть применены в моем регионе? Какие документы нужно подготовить для налоговой регистрации?

В зависимости от объема доходов и прибыли компании, а также количества работников, ООО может применять разные виды налогообложения. Например, при едином налоге на вмененный доход компания может платить налог, размер которого составляет фиксированное количество процентов от выручки. Это может быть выгодно для компаний с минимальным количеством работников и невысокой прибылью. В то же время, компании с большим количеством работников и высокой прибылью могут быть выгоднее платить налог на прибыль, где предусмотрены различные вычеты и льготы.

Важно учитывать, что каждый регион может иметь свои особенности в налогообложении. Например, в некоторых регионах действуют региональные налоги и сборы, которые нужно учесть при расчете общей суммы налоговых платежей. Также стоит помнить, что налоговые ставки могут меняться от года к году, и необходимо следить за последними изменениями в законодательстве.

Шаг 1: Изучите основные виды систем налогообложения

Система налогообложения является одним из важных аспектов для организации. ООО может применять различные виды систем налогообложения в зависимости от ряда факторов.

В России основная система налогообложения для ООО — это общая система налогообложения. В рамках этой системы налог на прибыль является основным налогом, который платит организация. Основная особенность общей системы налогообложения заключается в том, что она предусматривает возможность применения различных налоговых льгот и вычетов, которые помогают снизить налоговые платежи. При этом организация обязана предоставлять налоговые декларации каждый квартал или год, в которых отражаются ее доходы, расходы и другие обязательные платежи.

Еще одним важным видом системы налогообложения для ООО является упрощенная система налогообложения. Данный режим налогообложения применяется для малого и среднего бизнеса, в котором общая сумма доходов не превышает 150 млн рублей в год. При использовании упрощенной системы налогообложения организации платят упрощенный налоговый платеж, который рассчитывается путем умножения количества работников на определенный коэффициент в зависимости от региона. Данная система налогообложения отличается от общей системы налогообложения тем, что организация не обязана представлять декларацию по налогу на прибыль.

Также существуют и другие системы налогообложения, например, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения для самозанятых.

При выборе системы налогообложения для ООО необходимо учитывать его особенности, например, объем выручки, количество работников, объекты имущества, которыми владеет организация. Также нужно учитывать региональные особенности, ограничения и налоговые сборы, которые могут быть применяемы в конкретном регионе.

ООО может выбирать различные системы налогообложения в зависимости от особенностей своей деятельности. В России существуют различные режимы налогообложения, которые могут быть применены к компаниям в зависимости от их видов деятельности, объема доходов и многих других факторов.

Одним из основных видов налогообложения для ООО является единый налог на вмененный доход, при котором компании платят налог по плановым нормативам, устанавливаемым государством. Объем доходов компании может быть установлен, например, в зависимости от региональных особенностей или других факторов.

Также для ООО предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в зависимости от объема доходов компании. В этом случае ООО может платить единый налог на патентной системе или на основе упрощенных ставок.

ООО также может применять общую систему налогообложения, в которой компания платит налог на прибыль по ставке, устанавливаемой государством в зависимости от объема прибыли.

При выборе системы налогообложения для ООО нужно также учесть различные льготы и ограничения, которые могут существовать в регионах. Также необходимо учитывать взносы и платежи, которые связаны с регистрацией, документами, налоговой декларацией и другими аспектами налогообложения.

Прибыль

Прибыль — это финансовый показатель, который характеризует остаток денежных средств после вычета всех расходов из общей суммы доходов компании. В зависимости от вида прибыли, применяются различные налоговые ставки и режимы налогообложения.

Для определения размера налоговых платежей и взносов по прибыли необходимо вести учет и составлять соответствующие документы. Владельцы ООО обязаны платить налог на прибыль, который составляет определенный процент от годовой прибыли компании.

Важно учитывать, что в регионах могут устанавливаться региональные льготы по налогу на прибыль, которые позволяют снизить сумму платежей. Также компании могут применять различные налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога, исходя из конкретных расходов или инвестиций.

Для определения налоговой базы по прибыли необходимо вычесть из полученной прибыли все расходы и вычеты. Например, можно учесть зарплаты работников, расходы на технологическое оборудование, амортизацию имущества и другие расходы, связанные с основной деятельностью компании.

В зависимости от выбранной системы налогообложения, ООО может применять общую или упрощенную систему налогообложения. В случае общей системы все налоговые платежи рассчитываются ежеквартально и подаются в налоговые органы в виде налоговой декларации. В случае упрощенной системы налоги рассчитываются ежемесячно, и количество документов сокращается.

Кроме того, при выборе системы налогообложения необходимо учитывать ограничения и особенности режима, например, максимальный оборот, минимальный размер дохода и суммы налоговых платежей.

Упрощенная

Упрощенная система налогообложения – это вид налогообложения, который предоставляет определенные льготы малым и средним предприятиям. При применении упрощенной системы налогообложения, ООО может выбрать между двумя режимами: упрощенной системой налогообложения (УСН) и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).

При использовании упрощенной системы налогообложения, ООО может применять упрощенные виды учета доходов и расходов, несмотря на то, что основная система налогообложения предусматривает учет по организациям. Это позволяет уменьшить количество документов, которые нужно собирать и хранить.

В случае применения УСН ООО обязано платить ежеквартальные налоговые платежи в зависимости от выручки. Налоговая база в этом случае определяется как разница между доходами и расходами. Ежегодно ООО должно подать годовую налоговую декларацию, в которой указать вычеты, льготы и сумму налога, которую нужно будет оплатить.

При использовании ЕНВД ООО обязано тоже платить ежеквартальные налоговые платежи, но в зависимости от количества работников. В этом режиме налоговая база определяется на основе численности работников и суммы выплаченных им зарплат. ООО должно также подать годовую налоговую декларацию.

Упрощенная система налогообложения позволяет ООО уменьшить налоговую нагрузку за счет использования минимальных ставок налогообложения. Например, налог на прибыль в УСН может составлять менее 15%, а налог на имущество – не более 0,1% от кадастровой стоимости объекта.

Однако при использовании упрощенной системы налогообложения есть некоторые ограничения. Например, ООО не может применять НДС и уплачивать единые социальные взносы за работников. Также упрощенная система налогообложения может быть неприменима для компаний с высокой прибылью или расходами.

Упрощенная система налогообложения может быть выгодна для ООО в определенных случаях. Но прежде чем принять решение о применении этого режима, необходимо тщательно изучить особенности и ограничения данной системы, чтобы сделать правильный выбор для своего бизнеса.

Единый налог на вмененный доход

Режим Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является одной из форм налогообложения для юридических лиц, в том числе и для ООО. Он предназначен для упрощения процедуры уплаты налогов и рассчитывается исходя из величины вмененного дохода. Владельцам компаний, которые занимаются определенными видами деятельности (например, розничной торговлей или услугами общественного питания), может быть выгодно применять данный режим налогообложения.

При выборе ЕНВД необходимо учесть, что налоговые платежи состоят из взносов, которые рассчитываются исходя из определенных параметров, таких как количество работников и доход компании. Одной из особенностей ЕНВД является то, что компании платят единую сумму налога без учета фактической прибыли. Это может быть выгодно для предприятий с большим количеством расходов или низкой прибылью.

Величина налога, который нужно платить по ЕНВД, зависит от региона, в котором зарегистрирована компания. Применяются региональные коэффициенты к минимальному размеру налога, который устанавливается на уровне федерального закона. Кроме того, в зависимости от вида деятельности могут предоставляться различные льготы или ограничения на применение данного режима налогообложения, например, отсутствие необходимости платить НДС.

Для применения ЕНВД необходимо предоставить определенные документы и заполнить декларацию о налогообложении. Разница между суммой взносов, уплачиваемых по ЕНВД, и фактическими налоговыми платежами по другим видам налогообложения должна быть учтена в декларации. Также при применении ЕНВД необходимо учесть особенности ведения бухгалтерии и расчетов с налоговой.

Единый налог на вмененный доход является основной формой налогообложения для множества бизнес-объектов. Его особенности и предполагаемые платежи зависят от вида деятельности компании и доходов, полученных от этой деятельности. Режим налогообложения ЕНВД может быть применен вместо обычной системы налогообложения для ООО и позволяет упростить процедуру платежей, учитывая особенности конкретного вида бизнеса.

Шаг 2: Рассмотрите критерии выбора системы налогообложения

На какие налоги и взносы нужно платить?

При выборе системы налогообложения для ООО следует учитывать, какие налоги и взносы компания должна будет платить. Например, в режиме единого налога на вмененный доход (ЕНВД) рассчитывается исходящий налог в виде процента от дохода без учета расходов. В то же время, при обычной системе налогообложения ООО будет платить различные налоги и сборы, такие как налог на прибыль, НДС, единый социальный взнос и др.

Какие налоговые льготы могут быть применены?

Особенности региона могут предоставлять налоговые льготы для определенных видов деятельности или категорий компаний. Например, в некоторых регионах предусмотрены льготы по уплате налогов при создании новых предприятий или в случае привлечения инвестиций. Это следует учитывать при выборе системы налогообложения для ООО.

Какие документы нужно предоставлять и в каком количестве?

Каждая система налогообложения предусматривает свои требования к предоставлению документов и отчетности. Например, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) ООО должно вести учет доходов, расходов и имущества, а также представлять декларацию УСН налоговой службе. В других системах налогообложения могут требоваться другие виды отчетности.

Какие ограничения есть по режиму налогообложения?

Каждый режим налогообложения имеет свои ограничения и особенности. Например, при применении УСН ООО не может иметь выручку более определенного лимита, который устанавливается законодательством. При выборе системы налогообложения нужно учесть эти ограничения и убедиться, что компания соответствует требованиям выбранного режима.

Какие расходы можно вычесть при каждой системе налогообложения?

Каждая система налогообложения устанавливает свои правила для признания и учета расходов компании. Например, при применении ЕНВД ООО не может учесть ряд расходов в своей налоговой базе. Другие системы налогообложения, например, ОСН или УСН, позволяют вычесть определенные расходы, такие как зарплаты работникам, аренда помещений, закупка материалов и т.д. При выборе системы налогообложения нужно учитывать, какие именно расходы могут быть вычтены и имеют наибольшее значение для бизнеса.

Вид деятельности

При выборе системы налогообложения для ООО необходимо учитывать вид деятельности, которым занимается компания. Разные виды деятельности могут иметь свои особенности и ограничения в налогообложении.

Например, при основной деятельности в ООО, связанной с продажей товаров или услуг, компания может применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В этом случае она будет платить налог не от фактической прибыли, а от дохода, который предполагается получить по определенным нормативам.

Для некоторых видов деятельности, таких как производство, строительство или добыча полезных ископаемых, возможно применение упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом случае компания платит налог от выручки и имеет ряд льгот и учетных особенностей.

Кроме того, в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность ООО, могут применяться региональные налоговые льготы или особенности. Например, в некоторых регионах предусмотрены сниженные ставки налога на прибыль или возможность получения налоговых вычетов на инвестиции.

При выборе системы налогообложения необходимо учесть также количество работников компании и размеры доходов. Например, компании, в которых трудятся более 100 человек и с годовым доходом более 60 млн рублей, не могут применять упрощенную систему налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно также учесть налогообложение НДС. В зависимости от вида деятельности и оборота компании, может быть необходимо платить НДС или применять особый режим его вычета.

В целом, выбор системы налогообложения для ООО требует изучения и анализа ряда факторов, включая вид деятельности, количество работников, доходы, выплаты и расходы, наличие объектов и имущества, региональные особенности и т.д. Необходимо также знать все документы и сроки, которые нужно подавать, а также учитывать возможные льготы и ограничения в выбранной системе налогообложения.

Размер уставного капитала

Одним из важных аспектов при выборе системы налогообложения для ООО является размер уставного капитала. Уставный капитал — это сумма денег или другого имущества, которое компании необходимо внести при ее регистрации. Уровень этой суммы может зависеть от ряда факторов, таких как региональные ограничения и особенности видов деятельности.

Для ООО существуют минимальные требования к размеру уставного капитала, которые зависят от региона регистрации компании. Например, в Москве минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей, в других регионах — 1 000 рублей. Однако некоторые виды деятельности могут требовать более высокий уровень уставного капитала.

Размер уставного капитала также может влиять на возможность применять особые налоговые режимы и льготы. Например, компании с уставным капиталом более 100 млн рублей могут применять упрощенную систему налогообложения, а компании с уставным капиталом менее 10 млн рублей — патентную систему.

Уровень уставного капитала также может влиять на сборы и платежи, которые необходимо платить государству. Например, при уплате ежегодных взносов налоговая база может быть увеличена на 50% размера уставного капитала.

Кроме того, прибыль, полученная компанией, может быть облагаема налогом в зависимости от размера уставного капитала. Например, компании с уставным капиталом менее 10 млн рублей могут платить налог на прибыль в размере 15%, а компании с уставным капиталом более 100 млн рублей — 20%.

Размер уставного капитала также может иметь значение при расчете налога на имущество и земельный налог. Например, у организаций с уставным капиталом менее 10 млн рублей налоги на имущество и земельный налог могут быть уменьшены на 50%.

При выборе размера уставного капитала необходимо учитывать все эти факторы и особенности вашего бизнеса. Тщательное изучение налогового законодательства и консультация с налоговым экспертом помогут определить оптимальный размер уставного капитала для вашей компании.

Количество сотрудников

Количество сотрудников в ООО влияет на выбор системы налогообложения и объем уплачиваемых налогов. В зависимости от количества работников, компания может выбрать налогообложение по упрощенной системе или общей системе.

При упрощенной системе налогообложения, ООО может применять упрощенные формы налогообложения, например, Единый налог на вмененный доход или Упрощенную систему налогообложения. Эти системы имеют различные ограничения и льготы, которые позволяют уплачивать налоги и сборы в меньшем объеме, основываясь на годовой прибыли и количестве сотрудников.

При общей системе налогообложения, компания должна платить налоги и взносы по общей ставке в соответствии с региональными налоговыми законами. В этом режиме ООО должно платить налог на прибыль, НДС, налоги на зарплаты работников и другие налоги и сборы в полном объеме. В такой системе налогообложения не применяются особые льготы или ограничения, которые присутствуют при упрощенных формах налогообложения.

Количество сотрудников также влияет на расходы компании. Например, при наличии большого количества работников, возникают дополнительные расходы на зарплаты, социальные взносы, медицинские страховки и другие расходы, связанные с содержанием персонала. Эти расходы могут быть учтены при расчете налогооблагаемой прибыли компании.

Поэтому при выборе системы налогообложения для ООО важно учесть количество работников и особенности их трудовых договоров. Это поможет определить, какие виды налогов и сборов нужно платить, какие льготы можно применять, а также какие документы и декларации нужно предоставлять в налоговую орган.

Шаг 3: Проконсультируйтесь с экспертом

После изучения всех особенностей и ограничений различных систем налогообложения для ООО, рекомендуется проконсультироваться с экспертом в области налогового права или бухгалтерии. Такой специалист поможет вам определить наиболее выгодный режим налогообложения с учетом особенностей вашего бизнеса.

Эксперт проведет анализ ваших финансовых документов, включая годовую прибыль, расходы на зарплаты работников, налоговые платежи, региональные особенности, вычеты, налоговые льготы и другие факторы. На основе этих данных эксперт сможет определить, какие системы налогообложения будут наиболее выгодными для вашей компании.

Например, если ваша компания имеет большое количество работников, то может быть выгоднее применять единый социальный налог (ЕСН), который рассчитывается на основе размера зарплат. Если же основной объект вашей деятельности — продажа товаров, то возможно наиболее выгодным будет использование системы патентного налогообложения или упрощенной системы налогообложения (УСН) с ежеквартальным уплатой налогов.

Необходимо также учитывать региональные особенности, так как некоторые регионы могут предоставлять дополнительные льготы или сборы. Например, в Москве компании, платящие налог на прибыль, могут получить снижение ставки налога на прибыль до 0% в течение первых двух лет с момента регистрации.

Когда вы определитесь с системой налогообложения, необходимо будет заполнить налоговую декларацию и ежемесячно или ежеквартально платить соответствующие налоги и взносы. В случае выбора УСН, вам придется сдавать декларацию и платить налоги только один раз в год.

При выборе системы налогообложения для вашего ООО необходимо также учесть размеры минимального налога, чтобы избежать лишних выплат. Например, в УСН минимальный налоговый платеж для ООО составляет 6% от годовой выручки, но не менее 1 млн рублей. Если годовая прибыль вашей компании составляет менее 1 млн рублей, то УСН может быть наиболее выгодной системой налогообложения.

Таким образом, консультация с экспертом поможет вам разобраться во всех тонкостях и выбрать оптимальную систему налогообложения для вашего ООО.

Шаг 4: Отразите выбранную систему налогообложения в документации

После определения наиболее подходящей системы налогообложения для вашего ООО, вам нужно отразить выбранный вариант в официальной документации компании. Это важно для соблюдения законов и правил налогообложения и предоставления всех необходимых документов в случае проверки налоговой инспекцией.

В документации должно быть указано, какая система налогообложения применяется вашим ООО. Например, если ваша компания выбрала упрощенную систему налогообложения, это должно быть отражено в регистрационных документах и учетных записях. Вы также можете указать особенности этой системы налогообложения, такие как ограничения по объему доходов или количество сотрудников, которые могут быть зарегистрированы в рамках этой системы.

Вы также должны подготовить отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения. Например, при использовании упрощенной системы налогообложения вам нужно будет представить квартальную декларацию о доходах и расходах, а также отчет о применении налоговых льгот для налогового вычета. Если ваше ООО подпадает под единый налог на вмененный доход, вы должны представить отчеты о прибыли в соответствии с региональными ставками и ограничениями.

Также важно отметить, что в зависимости от выбранной системы налогообложения вам может быть необходимо организовать платежи налогов и взносов за определенные периоды. Например, при использовании ОСНО, ваше ООО должно уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от объема продаж и региональных ограничений.

Не забудьте обновлять документацию и отчетность в соответствии с изменениями в системе налогообложения или изменениями в вашем бизнесе. Например, если ваше ООО растет и вы превышаете установленные годовые лимиты для упрощенной системы налогообложения, вам может потребоваться перейти на общую систему налогообложения или декларировать больше налогов.

Учетная политика

Учетная политика является основным документом, определяющим порядок ведения учета и составление отчетности в ООО. Этот документ устанавливает правила и принципы, которыми руководствуется компания при учете своих доходов и расходов, а также при определении налогооблагаемой прибыли.

В учетной политике устанавливаются особенности применения различных форм налогообложения, таких как упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система и т.д. Кроме того, документ содержит правила списания расходов, учета НДС, оформления документов для регистрации и уплаты налоговых платежей.

Учетная политика также определяет порядок учета основных объектов налогообложения, таких как доходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также расходы на оплату труда работников, аренду помещений и оборудования и прочие расходы. Она устанавливает правила ведения учета и расчета налоговых вычетов и льгот, а также составления и подачи налоговой декларации.

Учетная политика также может содержать разницы в учете и налогообложении в зависимости от региона, в котором ведется бизнес. Например, в некоторых регионах могут действовать региональные льготы, ограничения или повышенные ставки налогов. Также могут быть установлены различные ограничения и особенности в зависимости от размера компании и ее годовой прибыли.

Уставное документирование

Устав является одним из основных юридических документов ООО. В уставе должны быть указаны основные данные о компании, ее режим работы и особенности налогообложения.

Устав должен указывать, какие налоги и сборы должны платить работники ООО. Количество налогов и сборов может зависеть от региона, в котором зарегистрирована компания. Например, в некоторых регионах действует режим упрощенной системы налогообложения, согласно которому ООО может применять более выгодные виды налогов и льготы.

Основная форма налогообложения для ООО — это общая система налогообложения, при которой компания платит налог на прибыль, НДС и другие налоги, в зависимости от объема доходов и расходов. Также предусмотрен вычет минус доходы, связанные с определенными типами расходов, например, зарплатами работников и региональными налогами.

В годовой налоговой декларации компания должна указывать свои доходы, расходы и налоги, которые она платит. Если ООО получает прибыль, то оно должно платить налог на прибыль, основываясь на годовой декларации и данным бухгалтерии. Также в декларации указываются все налоги и сборы, которые компания платит в течение года.

При выборе системы налогообложения для ООО необходимо учесть все особенности региона, а также ограничения, которые могут быть установлены законодательством. В уставе компании должны быть указаны все налоги и сборы, которые она обязана платить, а также объекты налогообложения и основные правила по уплате налогов и сборов.

Шаг 5: Постоянно отслеживайте изменения в законодательстве

Одним из ключевых аспектов выбора системы налогообложения для ООО является постоянное отслеживание изменений в законодательстве. Каждый год налоговые правила могут меняться, а компании могут применять различные преференции в зависимости от видов деятельности или региональных особенностей.

Например, величина единого социального взноса или налоговые ставки на прибыль и имущество могут быть изменены. Также может возникнуть необходимость внесения изменений в документы или проведении специальной декларации для налоговых вычетов или льгот.

Кроме того, некоторые формы налогообложения могут иметь ограничения или требовать дополнительных расходов. Например, при применении УСН на ОСНО требуется уплата НДС и ведение налоговой отчетности.

Должность Главного бухгалтера ведет обязанности по приведению книги учета доходов и расходов организации в актуальное состояние. Так же Главный бухгалтер следит, чтобы каждый отдел планировал все приблизительные расчеты, касающиеся основной деятельности ООО.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, чтобы не пропустить необходимые изменения, рекомендуется регулярно обновляться о последних требованиях в сфере налогообложения и консультироваться с налоговыми специалистами.

Вопросы-ответы

Какие системы налогообложения могут быть выбраны для ООО?

Существуют три основные системы налогообложения для ООО: общая, упрощенная (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

---

Как выбрать подходящую систему налогообложения для своего ООО?

Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов, таких как тип деятельности ООО, ожидаемый объем доходов и расходов, наличие работников и т.д. Рекомендуется обратиться к специалисту или налоговому консультанту для получения индивидуальных рекомендаций.

---

Какие преимущества имеет общая система налогообложения для ООО?

Основное преимущество общей системы налогообложения заключается в возможности учесть все доходы и расходы организации, а также возможности использовать различные налоговые льготы и вычеты. Однако для применения этой системы ООО должно вести полный бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в налоговые органы.

---

Какие ограничения свойственны упрощенной системе налогообложения для ООО?

Упрощенная система налогообложения имеет ряд ограничений, таких как ограничение по объему доходов (не более 150 миллионов рублей в год), ограничение по числу работников (не более 100 человек), а также ограничение по видам деятельности (некоторые виды деятельности не могут применять УСН).

---

Какие дополнительные налоги необходимо уплачивать при использовании упрощенной системы налогообложения?

При использовании упрощенной системы налогообложения ООО должно уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), а также социальные взносы на заработную плату работников. В отличие от общей системы налогообложения, ООО не участвует в системе налогообложения прибыли.

---

Какие особенности имеет единый налог на вмененный доход для ООО?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальную систему налогообложения для определенных видов деятельности, таких как розничная торговля, общественное питание и некоторые другие. При использовании ЕНВД ООО необходимо уплачивать фиксированный налог на основе установленных нормативов.

---

Степан Рязанов

Здравствуйте! Меня зовут Степан Рязанов. Я более 12 лет работаю в фирме по предоставлению юридических услуг. За это время я столкнулся с множеством разных задач в этой области. Поэтому я хочу помочь посетителям данного сайта узнать свои юридические права.

Информацию для сайта администраторы собирали со всех доступных источников. Тщательно обработанные данные были выложены в полном объеме и доступном виде для всех посетителей. Перед применением данных, прочитанных на данном сайте необходима обязательная консультация со специалистом.