Сдача квартиры незаконная предпринимательская деятельность

Сдача недвижимости внаем как незаконное предпринимательство

Яни П.С., доктор юридических наук, профессор.

В следственной и судебной практике все чаще возникают вопросы квалификации по ст. 171 УК РФ случаев приобретения гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, недвижимого имущества и сдачи затем этого имущества внаем или в аренду.

1. В проекте обсуждавшегося в 2003 — 2004 гг. научной общественностью и принятого впоследствии (18 ноября 2004 г.) Постановления Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» содержалось следующее разъяснение «Не является предпринимательской деятельностью разовая сдача гражданами внаем (поднаем) своего жилья с целью получения дохода. Такие деяния, в случае уклонения лица от уплаты налога с полученного дохода, следует, при наличии к тому оснований, квалифицировать по статье 198 УК РФ». Если бы это разъяснение сохранилось в тексте Постановления, то из него следовало бы, что когда гражданин сдает жилье два и более раза — одному лицу, заключая с ним каждый раз новый договор, или несколько квартир разным лицам, — то при всех других признаках соответствующего состава незаконное предпринимательство было бы налицо.

Пленум, однако, в итоге отказался включать приведенное разъяснение в текст Постановления, указав вместе с тем, что «в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ» .

Пункт 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».

Комментируя данное разъяснение, Н. Лопашенко пишет: «Нет при описанных условиях признаков предпринимательской деятельности и, следовательно, незаконного предпринимательства и тогда, когда имущество сдается в аренду или внаем не один раз, или по ряду последовательных гражданско-правовых сделок» . Поддерживая позицию Пленума, Г. Есаков уточняет, что «приобретение жилого помещения или иного недвижимого имущества для целей сдачи их в аренду или внаем не охватывается данным изъятием и подлежит при наличии соответствующих оснований квалификации как незаконное предпринимательство. При этом не имеет юридического значения то, использовалось ли данное имущество для личных нужд перед тем, как сдать его в аренду, или лицо планирует в будущем использовать его для личных нужд» .

Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). М., 2006 // СПС «КонсультантПлюс».
Есаков Г.А., Рарог А.И., Чучаев А.И. Настольная книга судьи по уголовным делам. М., 2007.

Как представляется, для безоговорочной поддержки позиции Пленума оснований все-таки нет. С целью систематического получения прибыли лицо может использовать и свое собственное имущество, приобретенное им до этого, как выразился Пленум, для личных нужд. Например, если гражданин покупал автомашину для того, чтобы возить семью на дачу, а затем решил сдавать ее желающим в аренду либо использовать для так называемого частного извоза, то такая деятельность вполне отвечает критерию предпринимательства, содержащемуся в ст. 2 ГК: направленность деятельности на систематическое получение прибыли от пользования имуществом (сдача в аренду), в том числе для оказания услуг (частный извоз).

Но если исходить из того, что правоприменитель будет руководствоваться не законом, а мнением Пленума, то стоит внимательней вчитаться в приведенное разъяснение. Пленум указывает не на одно (приобретение недвижимого имущества для личных нужд), а на четыре условия, при которых обсуждаемая деятельность не рассматривается им как предпринимательская. Помимо названного в число этих условий входят:

Таким образом, отсутствие любого из приведенных условий, пусть и при наличии всех остальных, не дает, даже по мнению Пленума, оснований для непризнания деятельности предпринимательской. Иными словами, если, скажем, лицо приобрело недвижимое имущество для личных нужд, но затем использовало его для сдачи в аренду не временно, а в виде, как это называли раньше, промысла, рассчитывая на систематическое получение прибыли, то правило, содержащееся в п. 2 Постановления Пленума от 18 ноября 2004 г., на такие случаи не распространяется.

1. Что же означает направленность деятельности на систематическое получение прибыли? Если проанализировать этот признак предпринимательства по трудам цивилистов, то можно обнаружить, что ясности на этот счет у них нет. Насколько можно понять коллег, названный признак означает, по их представлению, стремление лица получать прибыль от неограниченного числа сделок. То есть если, допустим, лицо решает несколько раз съездить в Германию и пригнать в Россию соответственно несколько машин, чтобы, продав их, заработать на свадьбу дочери, но более такие операции совершать не собирается, то эту деятельность нельзя назвать предпринимательской именно в силу отсутствия ее направленности на совершение неограниченного числа сделок .

См. об этом подробней: Яни П. Цель систематического получения прибыли — спорный признак незаконного предпринимательства // Российская юстиция. 2005. N 6.

В рассматриваемом нами случае если гражданин собирался совершать сделки аренды (найма) с принадлежащей ему недвижимостью неограниченное число раз, то его деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

1. Также возникает вопрос: можно ли в принципе считать сдачу принадлежащего лицу имущества в аренду видом предпринимательской деятельности в виде пользования имуществом? Ответ таков: можно, если она содержит и иные элементы такой деятельности — осуществляется на свой риск, направлена на систематическое получение прибыли.

В ст. 2 ГК определено, что предпринимательская деятельность, в частности, направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом. Сдача имущества внаем безусловно признается видом пользования имуществом. Это прямо следует, например, из того, что такой вид деятельности включен в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, а также, скажем, из п. 1 ст. 626 ГК, где говорится: «По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование». Говорится об этом и в письме МНС России от 6 июля 2004 г. N 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)» .

Вместе с тем утверждения, содержащиеся в последнем абзаце данного письма и состоящие в том, что «арендодатель получает обусловленный договором аренды доход в виде арендной платы. но при этом не осуществляет на свой риск какой-либо экономической деятельности, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность с использованием арендованного имущества», противоречат закону. При совершении собственником недвижимого имущества сделок аренды, направленных на систематическое получение прибыли от пользования указанным имуществом, арендодатель, по определению, действует на свой риск, поскольку «запускает» в коммерческий оборот свое имущество, готов не только к прибылям, но и убыткам, которые он ни на кого не возложит, но будет нести самостоятельно.

К слову, неверная трактовка, непонимание категории «риск» не должны запутать правоприменителя. Так, гражданин может заявить (такие случаи встречаются на практике), что его деятельность не была связана с риском, поскольку во всех случаях он, сдавая имущество в аренду, брал полную предоплату с контрагентов. Казалось бы, здесь арендатор не несет предпринимательских рисков, понимаемых как осознание допущения отрицательных имущественных последствий, осознание того, что деятельность может привести не только к прибыли, к которой лицо стремится, но и к убыткам .

[2]

Предпринимательское право РФ / Под ред. Е.П. Губина и П.Г. Лахно. М., 2006. С. 31 — 32.

Однако деятельность не перестанет считаться предпринимательской (при наличии, повторю, и остальных ее признаков) и в том случае, когда арендодателем предпринимаются меры по обеспечению исполнения сделки арендатором (например, залог) или по требованию собственника имущества арендатор вносит авансовый платеж в полной сумме платы за аренду. Способ расчета (в рассрочку, по завершению работ или сразу и полностью), избранный сторонами, не дает оснований для исключения тех или иных сделок из предпринимательской деятельности.

Иногда стороной защиты утверждается, что, сдавая недвижимое имущество в аренду, лицо лишь реализует свое конституционное право на использование имущества, а это не может признаваться незаконным и, следовательно, влечь уголовную ответственность. Это более чем странный аргумент, поскольку хотя лицо действительно имеет право использовать имущество, которое принадлежит ему на праве собственности, однако право это не абсолютно. В целом ряде случаев, предусмотренных законом, оно ограничено. В частности, если лицо использует свое имущество в деятельности, отвечающей установленным в ст. 2 ГК содержательным признакам , то оно может делать это только будучи зарегистрированным в качестве субъекта предпринимательства.

О содержательных и формальных признаках предпринимательства см., в частности: Яни П. Незаконное предпринимательство и легализация преступно приобретенного имущества // Законность. 2005. N 3 // СПС «КонсультантПлюс».

Также нельзя противопоставлять, как на этом нередко настаивает сторона защиты, распоряжение имуществом и пользование в смысле, в котором термин «пользование имуществом» употребляется в ст. 2 ГК. Сдача в аренду безусловно признается пользованием имуществом, о чем сказано выше со ссылкой на ст. 626 ГК и др.

С учетом изложенного следует прийти к тому выводу, что в действиях лица, систематически сдающего внаем либо в аренду принадлежащее ему недвижимое имущество, есть объективные признаки состава незаконного предпринимательства.

Имеет ли значение для квалификации по ст. 171 УК, платил либо не платил гражданин с незаконных доходов налоги? Вообще вопрос об ответственности за уклонение от уплаты налогов с доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, Пленум несколько запутал. Так, в п. 16 Постановления от 18 ноября 2004 г. сказано: «Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ».

Это разъяснение родилось в результате признания большинством участников Пленума того, что с незаконных доходов платить налоги нельзя. Но написали ведь совершенно обратное: налоги с доходов от НПД платить все-таки надо, но теперь за неуплату мы привлекаем к ответственности только по ст. 171 УК, а совокупности со ст. 198 УК РФ не будет (такая совокупность предусматривалась в еще действовавшем в 2004 г. Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов»). А нам, т.е. стороне обвинения, это и на руку, поскольку не придется связываться с головоломным примечанием к ст. 198 УК, пытаясь исчислить размер неуплаченных налогов. Поэтому если установлено, что гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, систематически сдавая имущество в аренду (внаем), не платил с полученных доходов налоги, то все неуплаченные налоги — с учетом примечания к ст. 169 УК — ему надо вменить как крупный ущерб — признак незаконного предпринимательства.

Незаконная сдача квартиры в аренду без уплаты налогов, чем это грозит владельцу?

Актуальность статьи: март 2019 г.

В последние годы в России ужесточается деятельность государственных органов, направленная на борьбу с незаконным проживанием граждан, в том числе мигрантов. Государственный бюджет не пополняется средствами, полученными от легализации укрываемых гражданами и организациями доходов.

Для того чтобы избежать проблем, неизбежно возникающих при незаконной сдаче жилых помещений, следует оформлять отношения с учетом требований норм законодательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Закон о сдаче квартиры в аренду (наем)

Главами 34 и 35 ГК РФ регламентируется базовый комплекс отношений, возникающих при возмездном предоставлении во временное пользование (аренду и наем) недвижимости жилого назначения.

Поскольку данные виды договорных отношений носят возмездный характер и арендодатель получает доход, то следует учитывать и требования налогового законодательства.

Исходя из правового статуса собственника квартиры, полученный доход облагается:

• Налогом на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ);
• Налогом на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);
• Налогами в рамках специальных режимов налогообложения – упрощенной и патентной систем (главы 26.2; 26.5 НК РФ).

Обязанности налогоплательщиков

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Физические лица

Физические лица получающие прибыль от сдачи в аренду (наем) квартиры, обязаны до 30 апреля, следующего за отчетным годом, подать в налоговую инспекцию по месту своей постоянной регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ.

Перечислить рассчитанный в декларации за налоговый период (год) налоговый платеж налогоплательщики обязаны до 15 июля, следующего за отчетным периодом.

Налоговую базу (сумма всех полученных платежей за жилое помещение) можно уменьшить на размер налогового вычета.

Право на такие вычеты имеют граждане:

1. Перечисляющие часть дохода на благотворительность (вычет предоставляется в размере пожертвования, но не более 25% от полученного дохода);
2. Оплачивающие собственное обучение или образование детей (в размере понесенных расходов, но не более 50 тысяч рублей);
3. Приобретавшие за собственный счет медицинские услуги или назначенные врачом лекарства (в размере фактически понесенных расходов);
4. Вносящие дополнительные взносы на пенсионное страхование (в размере уплаченных взносов);
5. Понесшие расходы на приобретение или строительство жилья (вычет не превышает 2 млн рублей), в том числе за счет кредитных средств (вычет предоставляется в размере уплаченных по кредиту процентов, но не более 3 млн рублей).

Если вы хотите узнать, как передать имущество при сдаче квартиры, советуем вам прочитать статью.

Индивидуальные предприниматели

• При упрощенной системе налогообложения (УСН) налогоплательщик выбирает способ формирования налоговой базы. Если в базу включается исключительно прибыль, то применяется ставка 6%. Доходы за вычетом понесенных расходов, облагаются 15% налогом. Необходимо предоставлять ежеквартальную декларацию.
• Более предпочтительным вариантом для предпринимателей, источником прибыли которых являются доходы от сдачи жилья, является патентная система. Для реализации этого режима в каждом субъекте РФ законодательно определяется потенциальный размер дохода за год для конкретных видов предпринимательской деятельности. Эта величина и является налоговой базой. Ставка налога составляет 6%. Предоставлять налоговую декларацию не нужно.

Организации

Организации могут осуществлять свою деятельность как в режиме общего налогообложения, так и применяя УСН.

При общем режиме у юридических лиц, предоставляющих услуги по аренде жилья, возникает обязанность уплатить налог на прибыль. Базовая ставка составляет 20%.

Ответственность за неуплату налогов

Налоговым законодательством закреплена финансовая ответственность за незаконную сдачу квартиры в аренду в виде штрафа за:

1. Неисполнение обязанности по уплате налога (статья 122 НК РФ) – от 20 до 40% (если правонарушение совершено умышленно) от суммы неуплаченного налогового платежа;
2. Непредставление декларации (статья 119 НК РФ) – 5% от взноса, подлежащего перечислению за каждый месяц задержки, но не более 30% и не менее тысячи рублей.

За значительные нарушения требований налогового законодательства, выразившиеся в неуплате налогов в крупном размере (более 600 тысяч рублей в пределах 3 лет – для граждан и 2 млн рублей – для юрлиц) и исходя из степени тяжести преступления, введена уголовная ответственность (статьи 198, 199 УК РФ) в виде:

• Штрафа;
• Принудительных работ;
• Ареста;
• Лишения свободы.

Возможно Вас заинтересует статья, альтернативная сделка с недвижимостью при купле продаже квартиры, прочитать об этом можно здесь.

Куда жаловаться?

Зачастую собственники, сдавая жилье, озабочены лишь извлечением максимальной прибыли и не слишком разборчиво относятся к оформлению договорных отношений и личности нанимателя. Вследствие такой беспечности страдает не только бюджет от недополученных налогов, но и соседи из-за поведения съемщиков.

Куда жаловаться на соседей, сдающих квартиру в аренду незаконно?

Для разрешения ситуации заинтересованные лица (соседи) могут обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы.

В первую очередь рекомендуется обратиться с заявлением к участковому, который уполномочен проверить основания проживания граждан в квартире.

При выявлении факта проживания граждан без регистрации сотрудник полиции выносит постановление о наложении административного штрафа (статья 19.15.1 КоАП РФ).

Если в квартире незаконно проживают иностранные граждане имеет смысл написать жалобу в Управление Федеральной миграционной службы.

Читайте статью, как узнать можно ли выписать человека из квартиры без его согласия тут.

В сообщениях о нелегальной сдаче жилья заинтересованы налоговые органы. Жалобу можно подать в местную инспекцию Федеральной налоговой службы или в ее территориальное управление.

По факту этого обращения орган проведет проверку, предполагающую вызов для дачи пояснений собственника квартиры.

В случае если вина владельца квартиры в неуплате налогов и непредставлении декларации налоговым органом будет доказана, то собственника обяжут выплатить начисленные налоговые платежи, пени и штрафные санкции.

Если возникает ситуация, когда вышеуказанные структуры уклоняются от исполнения своих обязанностей по пресечению правонарушений (преступлений), результат может возыметь направление жалобы в прокуратуру.

Как законно сдать квартиру?

Правильные действия арендодателя позволят не только избежать проблем с законом, но и всецело защитить свои интересы и избежать непредвиденных убытков.

Основным документом, регулирующим отношения между собственником и предполагаемыми жильцами квартиры, является договор.

Если пользователем жилья будет физическое лицо, то оформляется договор найма жилья.

С юрлицом заключается договор аренды. Для любого из этих документов необходимо соблюсти письменную форму.

Для минимизации затрат лучше заключать договора на срок меньше года и с возможностью пролонгации. В таком случае не требуется оплачивать пошлину за регистрационные действия.

Сдавать квартиру может собственник либо лицо им уполномоченное. Если есть возможность, предпочтительнее действовать самостоятельно, так как доверие населения к сделкам через представителя значительно ниже, а также за оформление доверенности нотариусом взимается плата.

[1]

Чтобы получить максимальную сумму дохода от предоставления жилья в аренду (наем) необходимо заранее определиться с системой исчисления и оплаты налоговых платежей.

Такой выбор зависит от многих факторов:

1. Количество сдаваемых объектов;
2. Налоговая политика субъекта РФ;
3. Потенциальный доход;
4. Категория недвижимости (жилье экономкласса или элитные апартаменты);
5. Сумма расходов на содержание жилья;
6. Статус арендодателя (физлицо или индивидуальный предприниматель).

Окончательный выбор можно сделать, только предварительно рассчитав все возможные варианты.

Нельзя забывать и о непосредственной уплате налога и предоставлении декларации, поскольку нарушение требований налогового законодательства грозит значительными расходами в виде штрафов и неприятными последствиями для репутации.

Предлагаем вам посмотреть видеоролик на тему данной статьи:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Поделиться с друзьями:

Также рекомендуем к прочтению:

Соседи сдают квартиру и не платят налоги: куда жаловаться?

Если кем-то из соседей сдается квартира на вполне законном основании, при этом жизненный уклад квартиросъемщиков не отличается от общепринятого, они не устраивают дебошей, не собирают шумных компаний, в т. ч. и в ночное время, и ничем необычным не привлекают внимания жильцов, то вряд ли в таком случае стоит бить тревогу.

Они перебираются в мегаполисы на заработки или же приезжают туда с целью получения образования. Совсем другое дело, если заехавшие в квартиру квартиранты создают проблемы жильцам по соседству, нарушая их интересы. Вот тогда и появляются проблемы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Соседи незаконно сдают квартиру: куда жаловаться

Наиболее актуальной проблемой на рынке недвижимости, подавляющее большинство экспертов в один голос называют именно незаконную аренду жилья.

Даже учитывая всю опасность и наличие риска, возникающего в подобной деятельности, большая часть владельцев, все же, осознанно не желает узаконивать подобный источник получения дохода.

[3]

Наблюдается довольно необычная тенденция. Владельцы элитных жилплощадей, где расценки на аренду довольно высоки, преимущественно избирают именно легальный метод получения прибыли, при этом действуя как ИП, оплачивая обязательные налоговые и другие платежи.

Как официально сдать квартиру в аренду?

Что нужно, чтобы сдавать квартиру посуточно, читайте тут.

Напротив, владельцы жилья, отнесенного к эконом-классу преднамеренно и любыми возможными путями скрывают такую деятельность, дабы сократить объем расходов, в т. ч. это касается и коммунальных платежей.

Статистические сведения говорят о том, что в пределах территории РФ свыше 80 процентов проводимых сделок, связанных со сдачей жилплощади в эконом-классе, официально не оформляются. Как результат – страдает от этого каждый.

Владелец жилья, который сдает его в аренду, не оформив предпринимательскую деятельность или не приобретя соответствующий патент, по факту ведет незаконную деятельность. Закон называет это «сокрытием источников прибыли и уклонением от оплаты налоговых платежей». Минимальное наказание за подобный вид правонарушений – штрафные санкции.

А если, к тому же, учесть факт давно организованной кампании, направленной на борьбу с нелегальной сдачей жилья в аренду, санкций ожидать долго не придется.

Арендатор, снимающий жилье неофициально, также рискует. Владельцы жилья говорят о том, что если оформляться как ИП, то при ведении этого вида деятельности, плата за аренду будет выше на 10-15 процентов.

Как кажется изначально, арендатору подобная схема не сулит выгоды. Однако при более подробном рассмотрении ситуации, вывод будет прямо противоположным: съем жилья, в данном случае, более выгоден. И вот по какой причине.

Арендуя жилье без соответствующего оформления, арендатор является абсолютно не защищенным, его в любое время могут выселить на улицу. Поэтому для него нет никаких гарантий того, что собственник через пару дней или пару месяцев не попросит (в лучшем случае) съехать из его жилья.

Цена, которую берут агентства либо брокеры-индивидуалы за поиск жилья, варьируется от половины до всей суммы месячной оплаты за жилье.

Кроме того, следует учитывать затраты на переезд и обустройство на месте. А подобных переездов, если обстоятельства сложатся не столь благоприятно как хотелось бы, может произойти несколько только в течение одного года.

Так и выходит, что уж лучше заплатить ненамного больше, однако, располагать официальным договором, имеющим юридическую силу, ведь только так можно защитить свои права.

Остальные граждане, проживающие в доме, также претерпевают результаты незаконной сдачи жилплощади. Часто бывает так, что жилье снимает или многочисленная, но дружная семья, состоящая из прибывших в страну «нелегалов», или же лица, ведущие весьма сомнительную деятельность. Ни в одном, ни во втором случае, ничего хорошего для соседей это не предвещает.

К тому же, проживают подобные квартиранты, большей частью, по общему для всех принципу: «если не мое, то не жалко». Плюс ко всему, жилищный коммунальный фонд во множестве домов находится в весьма плачевном состоянии. Однако и это не все. Проблемы проявляются и в экономическом аспекте.

Расчет цен за потребляемый газ и воду, оплату за услуги по поддержанию в надлежащем виде мест, предназначенных для общего пользования, вывоз ТБО, работы по уборке прилегающей к дому территории производятся коммунальными структурами, с учетом числа зарегистрированных в жилье лиц.

Но ведь в ряде домов, в особенности многоэтажках, где большая часть жилищ отнесена к классу «эконом», порой число арендуемых квартир достигает 30 процентов.

Выходит так, что в доме по факту прописаны около 300 человек, а в действительности, проживает более 500 жильцов. Соответственно, расходуются услуги таким же количеством граждан. Как результат, платежи для жильцов, которые прописаны в квартирах, увеличиваются практически в два раза. Эта ситуация никак не вяжется с понятием справедливости.

Какие действия предпринимать в данном случае? Ответ на вопрос вполне понятен. Нужно защищать свои законные интересы и права, направляя жалобы.

Очень эффективным вариантом считается направление обращения местному участковому. В соответствии с действующим законодательством, при получении подобной информации, он должен отреагировать надлежащим образом и безотлагательно принять необходимые меры, то есть прийти по адресу расположения жилья и проверить, имеется ли регистрация у жильцов.

В случае отсутствия регистрационных данных, у участкового есть право получения объяснений по данному поводу. Если же будет установлено сокрытие факта сдачи жилплощади, он обязан будет направить эти сведения в ФНС.

Есть также возможность самостоятельного обращения в налоговую. С учетом усиления борьбы в направлении незаконной аренды, подобное обращение, наиболее вероятно, не будет оставлено без должного внимания. Владелец квартиры очень быстро почувствует повышенное проявление внимания со стороны налоговой к своей персоне.

Можно напрямую направить обращение в ФМС. Однако к этому способу следует прибегнуть, лишь когда достоверно известно о том, что лица, арендующие жилье, пребывают на территории РФ незаконно.

Как доказывается факт проживания в квартире арендаторов?

Незаконную передачу жилплощади в аренду весьма проблематично доказать, ссылаясь только на донос жильцов по соседству. Это возможно, разве что, если обе стороны (и арендодатель, и арендатор) сами же признают данный факт, добровольно предоставив договор об аренде жилплощади и расписки, подтверждающие передачу оплаты на условиях договора. Вполне понятно, что ни одной, ни второй стороной эти действия, полностью изобличающие их, совершаться не будут.

Но, все же, властями постоянно активизируется борьба с арендодателями, пользующимися жильем нелегально, проводится агитация граждан, выявивших данные факты, своевременно сообщать об этом.

Для этих целей даже создана отдельная «горячая линия», использовать которую можно анонимно. Но как именно налоговая будет собирать доказательственную базу, и какие действия предпринимать в данных случаях, пока не вполне понятно.

Как могут наказать за нелегальную передачу жилплощади в аренду?

Наименьшим наказанием за факт уклонения от выплаты налоговых платежей является начисление эти же платежей за весь срок, в течении которого жилплощадь сдавалась в аренду (при подтверждении его доказательствами), плюс штраф в объеме 20 процентов от начисляемой суммы.

Затем штрафы увеличиваются: при повторе незаконного деяния – последует удвоение штрафа. Если удалось доказать неуплату налоговых платежей в крупном или особо крупном объеме, сумма взыскания может достигнуть от 100.000 до 500.000 р., в худшем же случае, действия повлекут уголовную ответственность.

Когда обнаружится факт незаконной сдачи муниципального жилья, квартиросъемщика может ждать выселение.

Как видим, защитить собственные права, когда соседями нелегально сдается в аренду жилье во вред соседям, вполне возможно и даже просто.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Сдача квартиры незаконная предпринимательская деятельность

Сдача в наем квартиры – предпринимательство или нет?

На практике иногда при сдаче в наем (в аренду) квартиры или иного движимого, недвижимого имущества налоговики требует от собственника-гражданина регистрации в качестве предпринимателя – ПБОЮЛ и, как следствие, уплаты НДС, ЕСН (социальный налог) помимо налога на доходы или использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Аргументируя тем, что использование своего имущества в целях получения дохода есть ни что иное, как предпринимательская деятельность.

Следует привести положения ст.2 ГК РФ: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

На первый взгляд, кажется, что есть все основания для признания сдачи в наем (аренду) квартиры предпринимательской деятельностью. Также следует пометить, что Налоговый кодекс РФ не дает своего определения для предпринимательской деятельности. Таким образом, в целях налогообложения следует руководствоваться определением предпринимательской деятельности, данным в ст.2 ГК РФ.

Это следует из положений ст.11 НК РФ:

«1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».

Таким образом, нужно руководствоваться определением, данным в ст.2 ГК РФ. Определение предпринимательской деятельности, данное в ст.2 ГК РФ, не очень удачное и не позволяет четко отграничить предпринимательство от смежных областей деятельности.

Как видно, для признания деятельности предпринимательской необходимо наличие, в том числе, систематичности – т.е. постоянный характер осуществления деятельности в целях получения прибыли. Но сдача квартиры в наем (аренду) не всегда имеет постоянный характер и не всегда направлено на получение прибыли (дохода).

Собственник квартиры, использует свое право, указанное в ст.209 ГК РФ: «2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом ».

Ст.30 ЖК РФ: «2. Собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и (или) в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма, договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством, настоящим Кодексом».

Собственник передает во временное пользование на основании договора найма (ином законном основании) свою квартиру.

Ст.683 ГК РФ: «1. Договор найма жилого помещения заключается на срок, не превышающий пяти лет. Если в договоре срок не определен, договор считается заключенным на пять лет».

Значит, договор найма носит срочный характер. Это означает, что квартира передается во временное пользование нанимателю.

Таким образом, отсутствует систематичность – нет одного из необходимых признаков для признания данной деятельности предпринимательской. Поэтому, нет оснований для выдвижения требований о регистрации собственника квартиры в качестве предпринимателя.

Этот подход разделяет и Минфин РФ, позиция которого выражена в Письме от 28.04.2005 No 03-01-11/2-81: «законодательством не предусмотрена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в случае сдачи им принадлежащего ему имущества в аренду».

Не требуется регистрации в качестве ПБОЮЛ не только при сдаче в наем (аренду) квартиры, но и иного имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности.

Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 18.11.2004 No 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»:

«2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство».

Отсутствие состава преступления за незаконное предпринимательство – отсутствие предпринимательской деятельности – отсутствие необходимости регистрации в качестве ПБОЮЛ.

Незаконная сдача квартиры в аренду: ответственность. Аренда жилья. Штраф за незаконную сдачу жилья

Аренда – это имущественный найм, который основан на официально составленном и юридически заверенном договоре, гласящем о предоставлении за определенную плату жилья или какой-либо другой материальной ценности одной из сторон во временное пользование другой стороне. Владелец, сдающий свою квартиру в аренду, называется арендодателем. А лицо, которое будет временно пользоваться предоставленной ему за договорную плату жилплощадью или каким-либо другим имуществом, называется арендатором. А вы знаете, чем грозит владельцу незаконная сдача квартиры в аренду? Ответственность в каком размере он может понести? Российское законодательство поведает нам на этот счёт кое-что новое.

Выгодно или невыгодно

С точки зрения собственника, незаключение договора сдачи квартиры в аренду ему выгодно, ведь это уход от уплаты налогов и отсутствие необходимости тратить время на оформление бумаг. Но времена меняются, и современное законодательство поставило вопрос ребром: все граждане, проживающие на территории России и получающие прибыль за любые совершаемые ими сделки, обязаны платить налог своей стране. Ведь в первую очередь государство обеспокоено тем, что казна недополучает свою часть. Второй вопрос вытекает из того, что владельцы очень часто сдают свои квартиры весьма сомнительным личностям, из-за чего и сами могут пострадать и создать таким поступком угрозу для общества. И поэтому теперь для подобных предприимчиво-незадачливых собственников предусмотрен штраф за незаконную сдачу жилья.

Какое за это полагается наказание

Незаконное предпринимательство (сдача квартиры без составления договора-найма трактуется именно так) предусматривает следующую систему наказания:

1. Собственник обязан будет выплатить всю полагающуюся сумму налога.
2. Оплатить пеню за пропущенный срок внесения налога. Рассчитывается это таким образом: неуплаченная сумма налога, умноженная на 1/300 ставки рефинансирования и на число дней просрочки (ставка рефинансирования Центробанка РФ).
3. Заплатить штраф за неподачу налоговой декларации в сумме 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не выше 30 % от указанной суммы и не менее 1000 руб.).
4. Заплатить штраф за нарушенный срок уплаты налога, что составляет 20 % от неуплаченной суммы. Если будет доказано, ко всему прочему, что налог умышленно не платился, то размер штрафа вырастет до 40 %.

Нужно учитывать ещё и тот факт, что сокрытие налогов может привести и к уголовной ответственности (статья 198 УК РФ).

Основные риски арендодателя

Незаконная сдача квартиры в аренду, ответственность за которую придётся нести владельцу, чревата и кроме этого множеством проблем. Перечислим их по пунктам:

1. Немалые штрафы и даже возможность уголовного наказания (лишение свободы от 6 месяцев при сумме неуплаченных налогов от 100 до 500 тысяч и до 3 лет при сумме неуплаты в размере от 500 тысяч рублей и выше).
2. Порча квартиры или имущества. Если аренда жилья происходила без соответствующего договора, будет сложно доказать, что из вашей квартиры пропала какая-то бытовая техника, что раньше и двери, и окна были целыми, а стены не были испещрены следами краски и фломастеров.
3. Неприятные сюрпризы в виде неожиданных расходов. Таковые появляются, если наниматель оставил после своего пребывания долги за коммунальные услуги. Могут прийти, к примеру, очень большие счета за телефонную связь, в случае если ваш квартиросъёмщик любил пообщаться на досуге с кем-либо из родственников, проживающих на другом конце света.
4. Обманные действия со стороны нанимателя. Известно множество случаев, когда квартира сдавалась одним людям, а оказывались в ней совершенно другие, которые, как потом выясняется, за спиной собственника (то есть без его на то согласия) договаривались с нанимателем. К тому же нередки случаи, когда съёмное жильё использовали как бордель или заселяли большим количеством посторонних людей, например, до 20 человек гастарбайтеров из соседствующих стран.

Полная незащищённость

Риск не всегда шампанское, это может оказаться и полная потеря собственной квартиры. Например, в случае, если во время буйного застолья полуневменяемые квартиросъёмщики случайно устроили пожар. С кого будет спрос, если это была вами же спровоцированная ситуация — незаконная сдача квартиры в аренду. Куда жаловаться теперь, с кого потребовать возмещения?

В этом случае государство вряд ли сможет представлять ваши интересы, ведь вы же сами пытались укрыть от него свои доходы. Вряд ли найдётся человек, который доверит свой автомобиль незнакомцу только потому, что тот показался ему достойным доверия и даже показал свой паспорт. Но почему тогда вы можете рисковать своей квартирой?

Как вычисляется незаконная аренда

Несмотря на всё, чем может грозить незаконная сдача квартиры в аренду (ответственность перед государством, порча имущества недобросовестными квартиросъёмщиками), многие всё так же предпочитают рисковать и уклоняться от законного оформления себя как арендодателя. Как тогда властям становится известно о таких случаях?

Во-первых, часто пострадавшие от нечестных нанимателей сами обращаются за помощью и тем самым открывают себя. Во-вторых, складываются ситуации, когда квартиросъёмщики ведут себя шумно, нагло, нарушают «закон тишины после 23 часов». И когда доведённые до отчаяния соседи, видя, что их просьбы вести себя тише игнорируются, вызывают наряд полиции, дабы те спели колыбельную перевозбуждённым соседским квартиросъёмщикам, вот тут-то и выясняется факт, о котором не знает налоговая — незаконная сдача квартиры в аренду налицо.

А если мешают проживающие в сдаваемой соседями квартире многочисленные гастарбайтеры, то обратиться за помощью можно не только в органы полиции, но и в Федеральную миграционную службу. Сейчас правительством активно разрабатываются меры, позволяющие выявлять скрытых арендодателей не волей случая и не с помощью измученных соседей, а другими правовыми способами. И потому сдающим жильё нелегально стоит начать думать о выводе своего бизнеса из тени.

Как обычному человеку законно сдавать жильё

Нужно ли быть предпринимателем, чтобы иметь возможность сдавать свою квартиру в аренду? Не обязательно, любой человек может стать арендодателем, и физическое лицо также. Прежде всего позаботьтесь о том, чтобы ваша квартира была застрахована. А затем уже можно давать объявления о сдаче жилья. Для определённых типов квартир, возможно, потребуется согласие соседей. Договор найма квартиры между физлицами составляется с помощью заполнения специальных бланков. В них по пунктам описываются все устраивающие обе стороны условия.

Сдача и аренда жилья по закону

Законодательство РФ предусмотрело несколько вариантов налогообложения для сдающих свое жилье. Физические лица пользуются предусмотренной стандартной процедурой уплаты НДФЛ. А что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут выбрать из нескольких вариантов:

• общий режим налогообложения;
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патент.

При общем режиме сумма налога для владельца жилья будет составлять 20 % от прибыли. Необходимо будет ежеквартально подавать по месту регистрации в налоговые органы декларацию.

Упрощенная система (УСН) позволяет налогоплательщику самому выбрать способ формирования налоговой базы. Если исключительно прибыль входит в базу, то применяется ставка 6 %. Налогом в 15 % облагаются доходы за вычетом понесенных расходов. А предоставлять декларацию необходимо ежегодно.

Самый предпочтительный вариант для предпринимателей, для которых источником прибыли являются доходы, полученные от сдачи жилья в найм, является патентная система. Для запуска данного режима в каждом субъекте РФ определяется на законодательной основе потенциальный размер дохода в год, причём для конкретных вариантов предпринимательской деятельности. Эта величина и становится налоговой базой. При этом налоговая ставка составляет 6 %. А налоговую декларацию предоставлять не нужно вообще.

Отвечают все

А подразумевает ли нелегальная и незаконная сдача квартиры в аренду ответственность для квартиросъёмщика, или наказание понесёт только хозяин жилья? Арендатор, в свою очередь, обязан зарегистрироваться на время своего проживания на той площади, которую снимает. При незаконной аренде, естественно, этого не происходит. Это в буквальном смысле двойное нарушение российского закона (со стороны арендодателя и арендатора, который не произвел эту регистрацию), если квартиросъемщик является резидентом. А если же жилплощадь временно занимает иностранец, то это только усугубляет ситуацию.

Сговор на двоих

Пока что в нашей стране привести к ответственности собственника квартиры в большинстве случаев очень сложно, потому что доказать факт получения им от квартиросъёмщика денег практически невозможно. Владелец, как правило, всегда ссылается на то, что это его старый друг или хороший знакомый, а то и дальний родственник, и денег с него он, естественно, не берет.

Наказать снимающего жильё за нарушение регистрации тоже не так просто, так как для этого надо точно знать, каков срок его проживания в данной квартире. Но тем не менее обе стороны должны знать о том, что действия их незаконны, и понимать, что за это им грозит наказание.

Меры пресечения

Само собой, доказанный факт незаконной сдачи жилья в найм будет в первую очередь неприятен владельцу, так как это именно он не заплатил налог. А наказание подразумевается конкретно за это. В результате его не только обяжут выплатить всё сполна, но и заплатить пеню, как уже упоминалось выше, и штраф в размере 20 % от полученного дохода.

Ко всему прочему, согласно ст. 122 НК РФ, при повторном нарушении, если будет доказано, что оно совершено умышленно, сумма штрафа удваивается. И также будет взыскан штраф за непредоставленную декларацию о доходах. Размеры штрафа в этой ситуации варьируется от 5 % до 30 % от всей суммы скрытого собственником налога.

Заключение

Сдача жилья в законном порядке с уплатой налога является гарантией государственной защиты имущества арендодателя. Однако собственники квартир часто не находят нужным заключать требуемый договор аренды с другой стороной (нанимателем). Пока ещё они не видят для себя в этом выгоды, кроме необходимости платить из своего кармана. А ведь данный документ позволяет с лёгкостью избегать между арендодателем и арендатором всевозможных неизбежно возникающих противоречий, которые зачастую могут быть разрешимы лишь в суде. Возможно, потребуется время, чтобы понять свою выгоду.

Источники

1. 
   Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
   
2. 
   Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.
   
3. 
   Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.
   
4. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.