Прерывание срока исковой давности кредиторской задолженности

Каков срок исковой давности по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, или, проще говоря, долги перед контрагентами, имеет срок исковой давности. Это период, на протяжении которого кредитор может по закону истребовать свой долг, а должник — защитить свои интересы, если считает, что они нарушены.

Правильное определение срока исковой давности гарантированно убережет должника от неприятных неожиданностей в виде судебных разбирательств, а кредитора – от необходимости списывать просроченные неистребованные суммы. Бывают ситуации, когда в интересах обеих сторон соглашения прервать срок исковой давности и начать новый отсчет.

Как определить срок

Общепринятый срок, дающий возможность обращения в суд законодателем, определен как трехлетний (ГК РФ, ст. 196-1). Изменить его индивидуальными договоренностями стороны не вправе. Также и одностороннее решение вопроса с погашением задолженности кредитору закон не допускает (ГК РФ ст. 199-3). К примеру, если срок иска истек, но один из партнеров по договору пытается реализовать свое право путем обращения взыскания на залог, без решения суда осуществить зачет денежных средств, безакцептное их списание, то это незаконно.

Иск к должнику суд примет в любом случае, однако если им будет определено, что исковая давность истекла, в иске будет отказано.

Кстати говоря! Срок исковой давности для дебиторской и кредиторской задолженностей одинаков.

ГК РФ декларирует возможность использования специальных сроков давности по искам (ст. 197). Так, например, у кредиторской задолженности, имеющей отношение к грузоперевозкам по морю, (Кодекс торгового мореплавания, ст. 408-1) он годичный, а природоохранное законодательство (ФЗ «Об охране окружающей среды», ст. 78-3) – 20-летний.

Отсчет срока делается по правилам ст. 200 ГК РФ, с момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о том, что ущемлены его права. Далее законодатель уточняет:

• если срок погашения обязательств в договоре указан, то период начинается сразу после окончания этого срока;
• если срок погашения обязательства отсутствует в договоре или оно должно быть погашено по факту востребования, исковая давность начинает течь после предъявления требования (завершения периода, предоставленного кредитором должнику для погашения долга).

Если партнеры заключили несколько договоров, по каждому исковой срок рассчитывается отдельно.

Как «исправить» срок

Кредитор может попытаться восстановить пропущенный срок (ГК РФ, ст. 205). Правда, осуществить подобное можно в редких случаях, к примеру, по причине тяжелого заболевания кредитора. Если говорить об организации, подобная ситуация невозможна. Верховный суд неоднократно указывал на это (см., например, пост. №43 от 29-09-15 г.).

Часто бизнес-партнеры желают избежать разбирательств с участием судей, сохранить деловые отношения. Срок давности с этой целью может быть «перезапущен», если кредитору удастся добиться признания долга.

Такая возможность есть, независимо от того, длится срок давности по судебному иску либо уже истек (ГК РФ, ст. 203, 206).

Постановление №43 (п. 20) утверждает: признанием долга можно считать оформленные письменно:

• согласие с претензией;
• корректировку договора должником в пользу признания долга;
• намерение должника изменить договор (обычно содержит просьбу рассрочить, отсрочить выплату);
• акт взаимных расчетов, под которым стоит подпись ответственного лица должника.

Если плательщик каким-либо способом признал задолженность частично, например, уплатив частично, подобные действия в отрыве от согласия расплатиться полностью не считаются причиной «перезапуска» отсчета давности по иску, говорит законодатель.

Отметим, ранее при частичной уплате долга суды автоматически считали, что срок давности необходимо считать заново. Теперь принимаются иные решения (пост 9-го ААС №09АП-20660/2018 по д. №А40-49691/15 от 27/06/18 г.). На практике должник, уплатив сумму частично, может затем ссылаться на окончание срока исковой давности, отказаться уплачивать оставшуюся часть «кредиторки».

Любой из подписанных сторонами документов может быть предъявлен в суд. Вероятность отказа в иске существенно возрастает, если имеют место указанные ниже обстоятельства:

1. Документ от должника подписало лицо, не имеющее полномочий. Подпись главного бухгалтера в одних случаях суды признают как подпись лица, имеющего полномочия признать долг, а в других – нет. Чтобы минимизировать риск, кредитор может требовать наличия более «солидной» подписи на документе.
2. В акте сверки должны быть обозначены реквизиты договора, по которому образовался долг, соответствующих ему первичных документов. Иначе суд решит, что долг не признан, и откажет в просьбе прервать срок давности.
3. Если стороны с целью урегулировать расчеты заключают допсоглашение, в нем должны быть отражены текущие обстоятельства, сложившиеся фактически в связи с договором. Простого указания на основной договор с припиской, что условия изменились, недостаточно. В допсоглашении должны фиксироваться: сумма задолженности, указание на факт просрочки и основание этого факта, новая дата уплаты задолженности.

На заметку! Срок исковой давности может быть приостановлен (ст. 202 ГК РФ), например, по причине форс-мажорных обстоятельств, препятствующих исполнению договора.

Срок исковой давности, прерываясь и исчисляясь заново, не может длиться более 10 лет (ГК РФ ст. 196-2). Этот срок начинает течь с 01/09/13 г. (ФЗ №499 от 28/12/16 г. ст. 1). Переуступка долга не влияет на сроки исковой давности по нему (ст. 201 ГК РФ).

Списание невостребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности

При ведении хозяйственной деятельности в учете организаций образуются суммы текущей дебиторской и кредиторской задолженности. Однако не редки случаи, когда непогашенные суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) по различным причинам продолжают числиться в учете длительное время.
В результате у организаций возникают вопросы о порядке списания невостребованной кредиторской задолженности и отражения ее в целях налогообложения.
Рассмотрим в качестве примера следующую ситуацию. В 2000 г. при проведении годовой инвентаризации организация выявила неоприходованное основное средство. При проведении служебного расследования было обнаружено, что основное средство было получено в конце 1999 г., но не поставлено на учет, так как приходные документы не были вовремя сданы в бухгалтерию. В результате в декабре 2000 г. оно было оприходовано на счет 01 в корреспонденции со счетом 76. По состоянию на 1 сентября 2002 г. кредиторская задолженность поставщиком не востребована.
В связи с этим возникает вопрос: как правильно отрегулировать (списать с баланса) невостребованную кредиторскую задолженность?

[2]

Прерывание срока исковой давности кредиторской задолженности

Прерывание срока исковой давности кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность других организаций и отдельных физических лиц по платежам данной организации. Дебиторы — юридические и физические лица, которые являются должниками данной организации за товары и услуги уже полученные, но ещё не оплаченные.

Кредиторская задолженность — это задолженность данной организации другим организациям и отдельным физическим лицам. Кредиторы — это поставщики, перед которыми имеется некоторая задолженность данной организации за товары и услуги уже полученные, но ещё не оплаченные.

Организации одновременно имеет дебиторскую и кредиторскую задолженность, которая показывается в балансе раздельно (дебиторская в активе, кредиторская в пассиве).

Общий срок исковой давности установлен ст.196 ГК РФ и составляет три года. Течение этого срока начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (ст.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности — 2017-2018

200 ГК РФ). Срок истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ).

В соответствии с методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, предприятия должны ежегодно проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности. Правильность и своевременность списания дебиторской и кредиторской задолженности играет значительную роль при формировании финансовых результатов деятельности предприятия.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается в прочие доходы организации Дт60 Кт91.1.

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» дебиторская задолженность и нереальные для взыскания долги относятся в состав прочих расходов в сумме в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете включая НДС: Дт91.2 Кт62, 76.

В соответствии со ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги:

— по которым истек срок исковой давности;

— по которым согласно гражданскому законодательству обязательство прекращено вследствие не возможности его исполнения;

[3]

— на основании акта государственного органа;

— с ликвидацией организации.

Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Отчисления в резерв в состав прочих расходов отражаются проводкой Дт91.2 Кт63 «Резервы по сомнительным долгам». Дебиторская задолженность списывается по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относится соответственно на счет средств резерва Дт63 Кт62 либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались, или на увеличение расходов у некоммерческой организации. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам Дт63 Кт91.1.

Списание задолженности вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Данная задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дт007 – списанная дебиторская задолженность учтена «за балансом».

В случае поступления суммы дебиторской задолженности после её списания, она учитывается в составе прочих доходов Дт51 Кт91.1.

17 Июл 2011 15:42

«Признательные» действия

Десять лет назад ВАС РФ и Верховный Суд РФ в совместном Постановлении Пленумов привели примерный перечень таких действий (Пункт 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18 (далее — Постановление N 15/18)). Он не является исчерпывающим. Каждое конкретное действие оценивается судом в совокупности с другими доказательствами сторон (Постановление ФАС СЗО от 15.02.2010 по делу N А21-672/2009). Посмотрим, что вошло в перечень.
Действие 1.Частичная уплата должником основного долга и (или) санкций
С этим все ясно. Допустим, срок исковой давности по обязательству истекает 9 июня 2011 г., а 30 мая 2011 г. должник погасил часть долга. Срок исковой давности по этому обязательству начнет течь с 31 мая 2011 г., а последним днем срока будет 30 мая 2014 г. Кстати, не обязательно сам должник должен произвести частичную уплату. С его согласия это может сделать и кто-то другой.
Но есть один нюанс.

Как считать срок исковой давности по дебиторской задолженности?

Если договором предусматривалось, что уплата по нему производится поэтапно, частями или в виде периодических платежей, то суды не расценивают указанное действие должника как признание оставшейся суммы долга (Постановления ФАС ЗСО от 30.03.2011 по делу N А03-10248/2010; ФАС ДВО от 13.12.2010 N Ф03-8432/2010).
Отметим, что, если должник уплатил часть основного долга именно в том размере, который был указан в претензии кредитора, это не означает, что он признает долг в полном объеме. Поэтому суд может сказать, что у кредитора нет оснований для прерывания срока давности взыскания остальной суммы долга (Постановление ФАС МО от 22.12.2010 N КГ-А40/15969-10).

Для справки
Признанием долга не являются:
— бездействие должника, например, когда он не отвечает на претензию, не подписывает акт сверки, не оспаривает платежный документ о безакцептном списании денег (Пункт 22 Постановления N 15/18);
— продолжение между должником и кредитором взаимоотношений по другим обязательствам (Постановление ФАС ЗСО от 18.12.2006 N Ф04-8062/2006(29083-А70-33)).

Действия «за перечнем»

Условия для «признательных» действий

Срок давности может прерываться какое угодно количество раз и в течение какого угодно времени. В одном из арбитражных дел трехлетний срок давности по требованию уплаты по договору поставки начался в 1998 г. Но из-за того что должник трижды признавал задолженность, срок трижды прерывался и его окончание пришлось аж на 2007 г., то есть он составил 9 лет (Постановление ФАС ПО от 21.08.2007 по делу N А12-800/06-С32).
Поэтому кредиторам, которые отчетливо понимают, что шансов взыскать долг уже нет, лучше не провоцировать должника на совершение действий по признанию долга, чтобы не прерывать срок исковой давности. Тогда они хотя бы смогут признать его задолженность безнадежной и уменьшить на нее налоговую базу по налогу на прибыль (Пункт 2 ст. 266, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/725).
И наоборот, тому, кто точно знает, что у его контрагента временные финансовые трудности, и надеется все-таки когда-нибудь вернуть свои деньги, имеет смысл, к примеру, хотя бы раз в год проводить с ним сверки.

Поводом для написания настоящей статьи стала новая норма, введенная в ст. 206 ГК РФ Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ и вступающая в силу 01.06.2015: если по истечении срока исковой давности должник или иное обязанное лицо признает в письменной форме свой долг, течение исковой давности начинается заново. Как это правило повлияет на бухучет и налогообложение задолженностей?

Истечение срока исковой давности является безусловным основанием для списания дебиторской и кредиторской задолженностей как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Вспомним общие правила.

Бухгалтерский учет

Согласно п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, подлежат списанию по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. Списанные суммы относятся на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты, если в периоде, предшествующем отчетному, указанные долги не резервировались. Это правило конкретизировано в п. 14.3 ПБУ 10/99 «Расходы организации» : дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, включаются в расходы организации в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации.
———————————
Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Налоговый учет

О возобновлении срока исковой давности

Новый п. 2 ст. 206 ГК РФ устанавливает абсолютно новое правило о возобновлении течения срока исковой давности. Раньше такого механизма не существовало: совершение обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (в том числе в письменной форме), имело смысл только в течение срока исковой давности, и после признания срок следовало отсчитывать заново. Данное положение продолжит действовать и после 01.06.2015 (ст. 203 ГК РФ). На него было обращено внимание в статье Н.М.

Изменение сроков исковой давности с 1 сентября 2013 г.

Софийской «Сверка расчетов с поставщиками и заказчиками» (2015, N 1). Напомним, что высшие суды в своих разъяснениях делали акцент: при исследовании обстоятельств, связанных с совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (ст. 203 ГК РФ), суду необходимо в каждом случае устанавливать, когда конкретно были совершены должником указанные действия, имея при этом в виду, что перерыв течения срока исковой давности может иметь место лишь в пределах срока давности, а не после его истечения (п. 19 Постановления Пленума ВС РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18). Именно поэтому подписание акта сверки за пределами срока исковой давности не влекло никаких правовых последствий.

Примечание. О действиях по признанию долга
Признание долга в письменной форме с 01.06.2015 за пределами срока исковой давности укажет на то, что этот срок начнет течь заново. Частичная уплата долга и сейчас считается действием по признанию долга, но прерывает течение срока исковой давности только в том случае, если произведена в его пределах. Если же обязательство исполнено частично после окончания срока исковой давности, должник не вправе требовать вернуть исполненное (п. 1 ст. 206 ГК РФ), при этом по оставшейся части долга течение срока исковой давности не возобновляется.

О забалансовом учете списанных долгов

Если истек срок исковой давности по задолженности, она в обязательном порядке должна быть своевременно списана в убыток и в бухгалтерском, и в налоговом учете. С 01.06.2015 Гражданский кодекс будет предусматривать возможность нового отсчета срока исковой давности по таким долгам в случае, если должник признает долг в письменной форме. Это обстоятельство является основанием для восстановления на дату признания долга ранее списанных по причине истечения срока исковой давности сумм. Сказанное касается и дебиторской, и кредиторской задолженностей.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Срок исковой давности по дебиторской задолженности — это временной промежуток, который предоставляется кредитору на то, чтобы написать заявление в суд для истребования долга. Из статьи можно узнать, сколько может длиться такой период и каковы законодательные правила его определения.

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Для срока исковой давности по дебиторской задолженности (ДЗ) установлена продолжительность 3 года с даты ее образования. Данный временной промежуток установлен статьей 196 ГК РФ. Здесь же, кроме того, определен и 10-летний максимум продолжительности такого срока. Исключения возможны, но лишь в обстоятельствах, определенных законом.

Что такое дебиторская задолженность, вы можете узнать из статьи «Дебиторская задолженность — это…».

Отсчет срока исковой давности по дебиторской задолженности следует вести со дня, который следует за днем, когда нарушены договорные условия. В соглашениях сторон ставятся крайние сроки перечисления средств, поставки товара и т. п. Следующий день и берется за точку отсчета.

Каждое обязательство должно находить отдельное отражение, даже если контрагент один. Только так можно правильно организовать учет ДЗ.

Далее приводится описание особенностей, которые надо учитывать при определении срока исковой давности дебиторской задолженности.

Прерывание срока исковой давности

Срок, в течение которого нужно подать исковое заявление, допускается прерывать в следующих обстоятельствах:

• должник признал долг;
• должник погасил некоторую часть долга;

• должник признал существование долга и просит изменить договор таким образом, чтобы в него были внесены уточнения по реструктуризации долга.

Полностью обстоятельства — основания для законного прерывания срока давности приведены в постановлении Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43.

По окончании перерыва срок, о котором идет речь в статье, стартует заново, а период, прошедший до перерыва, из нового срока не исключается. На этот счет имеется разъяснение, приведенное в письме ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955. Чтобы документально оформить факт признания долга, следует составить акт сверки расчетов. Под документом должны при этом стоять подписи и печати обеих сторон.

Если речь пойдет о погашении части долга или о признании некоторой его доли, такие действия не будут считаться признанием полной суммы долга.

Может так произойти, что суд оставит без рассмотрения иск кредитора. В таких обстоятельствах, согласно нормам ст. 203 ГК РФ, срок исковой давности продолжит течь без перерыва, как обычно.

Если же суд примет постановление, в котором долг признается в некой сумме, то списывать задолженность по окончании срока давности не допускается. Безнадежной данную ДЗ удастся признать только в 2 случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):

• Окончено исполнительное производство. Основание — постановление судебного пристава.
• Организация-должник прошла процедуру ликвидации. Основание — лист записи о выводе данной организации из ЕГРЮЛ.

Приостановление срока исковой давности

Срок исковой давности допускается приостанавливать, если сложились следующие обстоятельства:

• Чрезвычайные ситуации вроде стихийных бедствий, аварий, забастовок и проч.
• Обязательства не исполняются по причине введения моратория.
• Закон, на основании которого регулировались взаимоотношения сторон, временно не действует (приостановлен).
• Одна из сторон входит в состав Вооруженных сил РФ, и они переведены на военное положение.

Приостановить срок исковой давности можно и в той ситуации, когда стороны намерены разрешить спор вне суда (п. 3 ст. 202 ГК РФ). Согласно п. 16 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43 приостановление данного срока осуществляется на период, который предусмотрен законодательством для внесудебной процедуры. Если такой период не установлен, то ориентироваться следует на 6-месячный срок. Отсчет ведется с момента начала этой процедуры.

Согласно норме, содержащейся в п. 4 ст. 202 ГК РФ, исковый срок снова запускается с момента, когда произошла приостановка.

Восстановление срока исковой давности

Для данного срока существует возможность его восстановить, если у истца наличествуют веские причины для пропуска. Обычно в этом качестве суд воспринимает обстоятельства, связанные с болезнью, тяжелым состоянием и иными личными ситуациями.

Причину пропуска суд посчитает веской, когда обстоятельства, приведшие к нарушению регламента, сложились в течение 6 последних месяцев срока исковой давности. Если данный срок равняется полугоду или меньше — то в любой момент его течения. Соответствующая норма содержится в ст. 205 ГК РФ.

Укажем отдельно, что все вышеприведенные преференции относятся только к физлицам. Для организаций и ИП такой возможности нет, и восстановление не будет произведено — независимо от причин, из-за которых произошел пропуск срока. Обоснование данной нормы содержится в постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28.02.1995 № 2/1.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

В бухучете ДЗ списывается на основании определенных нормативами документов. В этом качестве утверждены:

• инвентаризационный акт,
• справка из бухгалтерии,
• приказ директора, в котором есть указание о необходимости списания.

Приведенный перечень документов указан в 77-м пункте Положения по ведению бухучета и отчетности РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

Согласно п. 11 ПБУ 10/99 дебиторку с прошедшим сроком давности следует отнести к прочим расходам. Что касается налогового учета, то в соответствии с нормами подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ такая ДЗ должна признаваться внереализационным расходом.

Об особенностях исчисления НДС при списании дебиторки вы можете узнать из статьи «Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности?».

Общий срок исковой давности по дебиторке — 3 года. При этом данный период на законных основаниях разрешено прерывать, приостанавливать и даже восстанавливать при обоснованном его пропуске (правда, только для физлиц).

По окончании срока (если не было решения суда) компания вправе произвести списание ДЗ в расходы. Такая операция будет правомерна как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Сроки исковой давности по кредиторской задолженности

Финансовая деятельность предприятия предполагает заимствование ресурсов и средств извне. Причем такие долги иногда остаются невостребованными и списываются. Однако здесь действует важное условие – ликвидация обязательств допустима, когда истекает срок исковой давности по кредиторской задолженности.

Разберемся с нюансами этого вопроса и узнаем, как корректно рассчитать этот период.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Определяемся с базовой информацией

В процессе функционирования организация периодически проводит экономические расчеты с контрагентами, персоналом, поставщиками и клиентами, выплачивает налоги и взносы.

Внезапные обстоятельства и сложности в экономике компании становятся катализатором образования финансовых обязательств перед этими лицами. Соответственно, на предприятии появляется кредиторская задолженность.

Отсутствие претензий к взысканию таких средств со стороны кредитора – следствие просрочки погашения подобных платежей. Причем со дня нарушения условий договора займа дебитором стартует отсчет периода, когда кредитор вправе взыскать долги в суде. На вопрос, какой срок исковой давности по кредиторской задолженности в России, юристы отвечают, что такое время длится 36 месяцев, с даты, когда должник допустил просрочку.

Этот момент оговаривает Гражданский Кодекс Российской Федерации в статье 196. Однако эти же положения определяют и нюансы, когда срок исковой давности по кредиторской задолженности физических лиц и предприятий прерывается или приостанавливается.

Статья 200 гласит, что точка отсчета указанного периода для кредитора возможна с момента, когда тот узнал о нарушении условий контракта с дебитором. Причем пропуск этого временного интервала кредитором становится поводом для должника инициировать списание долга. Однако тут уместно учитывать следующий момент: давность взыскания задолженности определяют по конкретному обязательству.

Другими словами, предприятие-должник рассчитывает период, на протяжении которого вероятно судебное разбирательство по каждому заключенному соглашению. Причем это правило работает даже в ситуациях, когда компания задолжала одному контрагенту. Подобное условие действует из-за разницы сроков и порядка погашения ссуды.

Правовые нюансы

Первой причиной прерывания искового периода становится признание должником финансовых обязательств. В таких ситуациях руководителю задолжавшей компании уместно руководствоваться Постановлением №43. Этот документ предполагает следующий перечень случаев, когда прерывается истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности:

• дебитором выплачена доля остатка суммы;
• кредитор получил прошение об отложенном платеже;
• контрагенты сверили состояние счетов;
• компания-должник подписала претензию кредитора;
• внесение изменений в соглашение, которые подтверждают обязательства партнера перед предприятием-донором.

Чаще всего подобные действия выражаются в подписании сверок долгов или претензий контрагента, ведь подобные шаги избавляют дебитора от необходимости выплат налога на сумму задолженности.

Помните, что в ситуациях с частичным погашением долга срок не считается прерванным, если первичный контракт предполагал подобные условия возврата капитала. Учитывайте, что перечисленные выше обстоятельства аннулируют прошедший период, на протяжении которого кредитор вправе требовать погашения займа в суде.

То есть, со дня заключения нового соглашения или подписания бумаг заново начинается течение пресловутых трех лет. Такой момент регламентируют ст. 203–204 ГК. Однако общий срок, когда кредитору удастся взыскать средства, ограничивается 10 годами с момента заключения договора, как говорит статья 196 ГК России.

Определяемся с датой

Теперь поговорим, как определить срок исковой давности по кредиторской задолженности. Как правило, это время начинается с момента невыплат кредитору и длится 3 года. Однако как отмечалось выше, тут вероятны нюансы в расчетах. Ключевым моментом для дебитора здесь становится определение дня, когда появилась просрочка.

Учитывая, что для списания обязательств потребуются первичные и текущие документы, руководителю задолжавшей организации целесообразно хранить такие бумаги отдельно по контрагентам, чтобы при необходимости восстановить события. Рассмотрим детали этой процедуры подробнее.

Долги перед персоналом

Когда компания переживает падение экономики, здесь вероятны задержки с выплатами сотрудникам заработной платы. В такой ситуации на предприятии появляются финансовые обязательства перед персоналом, которые придется погасить либо списать.

Определить сроки давности тут легко – достаточно открыть Трудовой Кодекс, где четко указан конкретный период. Статья 392 регламентирует, что в этой ситуации ликвидация обязательств допустима после 3 месяцев со дня, когда работник выявил несоответствие в финансовых поступлениях.

Просрочки по уплате налогов и взносов

Нередко по причинам неправильных расчетов государственных и местных сборов компания становится должником перед фискальной службой или негосударственными фондами. Здесь для предприятия работают общие правила определения периода давности взыскания – время, когда государство вправе истребовать средства, тут составляет 3 года. Интервал считается с последнего дня, когда проводится текущий перевод средств.

Отметим, что подобные ситуации в реальности маловероятны – ведь действующее законодательство урегулировало полномочия таких структур в ст. 199 НК. По этим причинам санкции со стороны налоговиков вряд ли позволят руководителю «забыть» о просрочке, а тем более списать этот долг.

Займы в финансовых структурах

Если говорить о способе, как считать срок исковой давности по кредиторской задолженности после оформления банковской ссуды, здесь работает общее правило «трех лет». Причем период на взыскание начисленных комиссионных выплат, штрафа или других санкций тут длится то же время, что и срок давности по телу кредита. Днем же начала периода считается дата, когда кредитор узнал о нарушении собственных прав.

Обычно конечный день выплат тут указывается в соглашении о выдаче займа. Однако при несоблюдении подобного условия ситуация разрешается следующим образом. После просрочки оплаты проходит 3 месяца, и кредитор уведомляет должника об этом факте. День получения такого извещения и считается началом отсчета срока исковой давности.

Однако тут целесообразно учитывать, что каждое последующее получение письма от кредитора становится новой датой течения периода, когда банк вправе истребовать долги в зале суда.

Отметим, что для описанных выше ситуаций и в случае, когда дебитор должен контрагентам, претензии кредитора к взысканию после окончания искового периода судом не удовлетворяются. Правда, если ранее заявитель получил отказ в суде и собрал доказательства уже к истечению срока исковой давности, у контрагента-донора есть 1 месяц, чтобы подать апелляцию, или 60 дней для обжалования решения в Кассационном суде.

Как поступить дебитору

Теперь поговорим, что происходит, когда указанный период закончился. В таком случае должник вправе списать финансовые обязательства в установленном законом порядке. Для этого необходимо провести инвентаризацию и собрать документальную базу для подтверждения правомерности списания долга. Причем кредитор уже не вправе претендовать на возврат средств самостоятельно – теперь подобное решение становится лишь прерогативой суда.

Что касается дебитора, здесь работа начинается со сбора бумаг, которые свидетельствуют о получении права должником ликвидировать такие суммы. Сюда входят первичные соглашения, накладные на получение ресурсов и средств, акты проведения сверок и письменные претензии кредитора. Затем уместно инициировать аудит, который проводит специальная комиссия, а по результатам проверки долги списывают работники экономического отдела.

Учитывайте, что важным условием избавления от задолженности становится правильное отражение суммы в бухгалтерском и налоговом учете предприятия – ведь конечный результат проверяют налоговики, поскольку такие суммы облагаются налогом на прибыль.

Отметим, что в день окончания срока, когда кредитор вправе истребовать долги в суде, бухгалтеру целесообразно внести сумму обязательств в раздел дохода компании. Причем это действие допустимо выполнять и без проведения инвентаризации. Пропуск даты в подобных случаях грозит штрафами фискальной службы.

А вот процедура списания без аудита становится незаконной, однако и тут неуместно затягивать время. Учитывайте, что после списания бухгалтер еще 5 лет отражает эти сведения, поскольку закон дает право кредитору взыскать средства в суде на протяжении этого времени. При списании сумму причисляют к внереализационному доходу компании и удерживают с нее налог.

Для эффективного управления предприятием требуется знание, как анализировать состояние и изменение долгов компании. Предлагаем читателям узнать об этом здесь.

Как видите, сроки исковой давности становятся главным инструментом оценки, удастся ли избавиться от долга. Этот период регулирует взаимоотношения должника с кредитором и определяет порядок действий дебитора после истечения этого времени. Думаем, что такие сведения окажутся полезными для читателей и предлагаем уточнить и нюансы списания долгов дебиторов, по которым вышли сроки давности взыскания по этой ссылке.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Прерывание срока исковой давности кредиторской задолженности

Должники знают, что срок исковой давности по кредиту ограничен. Если заемщик не в состоянии погасить долг, он надеется на истечение этого срока, чтобы банк аннулировал задолженность по кредиту. В жизни бывают сложные ситуации: потеря работы, серьезная болезнь, непредвиденные обстоятельства. Это не освобождает от выплаты кредита, но это повод обратиться в банк с просьбой о рефинансировании или реструктуризации долга.

Умышленное укрывание от уплаты задолженности может привести к уголовному преследованию. Кредитно-финансовая организация имеет право на взыскание задолженности в соответствии с договором в течение срока исковой давности. Чтобы избежать проблем с законом, важно знать, сколько он составляет, как считается и что будет после его истечения.

Что такое срок давности по кредиту

Срок исковой давности по кредиту – это период, в течение которого кредитор имеет законное право на взыскание просроченной кредиторской задолженности с должника, поручителя или правопреемника. Срок исковой давности распространяется на потребительские кредиты, ипотеку и кредитные карты. Во время этого периода банк может продать долг третьему лицу или подать иск в суд о взыскании с должника:

• Основной суммы долга
• Процентов по кредиту
• Штрафа и пени за просрочку

Сколько составляет срок исковой давности и как его считать

В соответствии со ст. 196 ГК РФ срок исковой давности по кредиту составляет 3 года. Юристы расходятся во мнениях, когда начинается этот срок:

• По окончании кредитного договора
• С даты последнего платежа
• С момента первой просрочки

[1]

Некоторые суды первой инстанции ссылаются на положение ст. 200 ГК РФ., которое гласит: «по обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения». В таких случаях они решают, что срок исковой давности начинается с момента окончания кредитного договора.

Выход из такой ситуации – это подать апелляцию, опираясь на постановление Верховного суда от 29.09.2009 г. №43. Это постановление поясняет, что срок исковой давности начинается с дня, когда банк узнает о том, что заемщик не способен погасить кредит. Это означает что срок начнется с момента первой просрочки по кредиту.

Если банк не получал выплаты по кредиту в течение 3 месяцев, то он имеет право требовать досрочное погашение всего долга. В этом случае заемщик получит заказное письмо с уведомлением от кредитора, и с этой даты начнется отсчет искового срока.

Важно знать, что переуступка долга третьему лицу по договору цессии или агентское соглашение на взыскание просроченной задолженности не влияют на срок исковой давности!

Срок исковой давности распространяется на сам кредит и на пени, штрафы. Банк может подать иск с требованием уплаты основной суммы долга, тогда срок давности по неустойке будет идти. В ряде случаев этот срок может быть приостановлен, но в соответствии с п.2 ст.196 ГК РФ он не может превышать 10 лет.

Исковая давность для разных категорий

Ответственность перед кредитором несет не только заемщик. Сроки исковой давности по кредиту касаются должника, правопреемника и поручителя. Рассмотрим разные ситуации.

Вы должник

Некоторые кредитно-финансовые организации намерено не выходят на контакт с заемщиком, чтобы увеличить размер пени и штрафа за просрочку. Перед окончанием срока исковой давности они подают в суд о взыскании задолженности. Это увеличит общую сумму долга по кредиту.

Банк может предложить вам выгодные условия рефинансирования или реструктуризации долга. Таким образом исковой срок начнется заново, но это поможет сократить расходы на неустойку за просрочку кредита.

Банк может подать заявление в суд и после истечения искового срока. Суд примет исковое заявления, потому что следить за сроками – это не его обязанность. В этом случае вы можете оспорить иск, заявив об истечении искового срока давности. Это можно сделать следующими способами:

• Написать ходатайство о применении ст. 199 ГК РФ к данному иску и предоставить его в ходе судебного процесса
• Отправить ходатайство в суд заказным письмом с уведомлением
• Зарегистрировать ходатайство в канцелярии суда

После получения такого заявления суд откажет банку в иске, и вам не придется погашать задолженность.

Вы поручитель

Срок поручительства указывается в договоре. Он не может быть прерван или восстановлен. Если договором не предусмотрен срок поручительства, он регулируется п. 6 ст. 367 ГК РФ, который гласит, что поручительство действует год после окончания кредитного договора. Если банк не подал в суд в течение этого периода, то поручитель не обязан выплачивать задолженность.

Поручителю не стоит подписывать какие-либо документы с кредитно-финансовой организацией во время действия кредитного договора. Если банк решит поменять процентную ставку по кредиту без согласия поручителя, то договор поручительства будет недействительным.

В случае смерти заёмщика у поручителя есть два пути:

1. Если в договоре есть пункт, что после смерти заемщика поручительство продолжается с правопреемником, то поручитель продолжит нести ответственность.
2. Если договором такого пункта не предусмотрено, то поручитель освобождается от ответственности после вступления правопреемника в наследство.

Вы наследник

В соответствии со ст. 1154 ГК РФ у наследника есть 6 месяцев после смерти заемщика, чтобы вступить в права. В течение этого периода срок исковой давности по кредиту прерывается. Банк не начисляет штрафы за просрочку платежей.

У правопреемника есть два выхода:

1. Он вступает в право наследования и берет на себя ответственность по выплате кредита. Срок исковой давности начинается заново при получении наследником «Свидетельства о праве собственности»
2. Он отказывается от наследства и от обязательств по погашению долга.

Если правопреемник отказался от наследства, но использует имущество заемщика, например машину, то банк имеет право изъять ее в счет погашения долга.

В случае отказа наследника от прав на наследство, срок исковой давности возобновляется. После его окончания правопреемник может обратиться в суд с заявлением о признании его права наследования. В этом случае банк может:

• Подать иск о возмещении долга из расчёта наследуемого имущества
• Предъявить финансовые требования к правопреемнику

Срок исковой давности по разным долгам

Заём можно получить разными способами: оформив кредитную карту, по договору с банком, при покупки товара в кредит. В любом из этих случаев условиями кредитования будут предусмотрены сроки исковой давности.

Потребительский кредит

Как мы уже знаем срок исковой давности по любому кредиту составляет 3 года. В случае потребительского кредита, у заемщика есть график ежемесячных платежей. Если в указанную в этом графике дату платеж не поступил, это считается просрочкой, и начинается отсчет искового срока.

Если кредит долгосрочный, то срок исковой давности по нему может истечь до окончания кредитного договора.

В этом случае если кредитная организация решила подать исковое заявление в суд перед окончанием кредитного договора, чтобы выиграть больше пени и неустойки, она рискует потерять все.

Кредитная карта

По кредитной карте, как и по потребительскому кредиту, срок исковой давности — 3 года. При оформлении кредитной карты график обязательных платежей не составляют, но в договоре указывают что долг нужно погашать частями.

Существует минимальный ежемесячный платеж, который держатель карты обязан вносить. Если к дате, указанной в договоре, минимальный платеж не перевели, запускается отсчет срока исковой давности.

В каких случаях срок давности прерывается

Верховный Суд в Постановлении Пленума от 29.09.2009 №43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности» разъясняет, когда срок исковой давности может быть пресечен. Это происходит в случае зафиксированного контакта кредитора и заемщика. Срок прерывается если вы:

• Написали заявление на реструктуризацию или рефинансирование долга
• Ответили на претензию банка о возмещении долга
• Внесли платеж по кредиту
• Написали заявление в банк на предоставление отсрочки платежа
• Связались с кредитором и этот контакт документально подтвержден

Если заемщик надеется на списание долга по истечении срока исковой давности, то ему не стоит вступать в контакт кредитором в течение трех лет с момента первой просрочки. Данный метод не означает, что избежать выплаты по кредиту легко. Кредитор может продать долг коллекторам, которые звонят и записывают разговоры. Для суда запись разговора — достаточное основание для продления срока исковой давности.

Срок может быть продлен по независящим от обеих сторон причинам. В соответствии со ст. 202 ГК РФ, к ним относятся:

• Форс-мажорные обстоятельства
• Мораторий
• Изменение закона, регламентирующего эту область
• Призыв в армию во время мобилизации военных войск

Аннулирует ли банк долг после истечения срока давности?

• Основную сумму долга
• Проценты по кредиту
• Штрафы и пени за просрочку

Это не означает, что банк не будет прилагать усилия, чтобы вернуть долг. Суд не может запретить кредитору звонить, писать или контактировать другими способами с должником.

Если банк беспокоит заемщика после истечения срока давности, он может написать заявление на отзыв персональных данных. Это документ, который клиент подписывает во время оформления кредита. Если после этого должника не перестали беспокоить, то стоит прибегнуть к услугам кредитного адвоката.

Способы взыскания просроченной задолженности

Кредитно-финансовая организация использует следующе способы взыскания просроченной задолженности:

1. Банк самостоятельно связывается с должником по телефону с требованием погасить долг, и записывает звонки, чтобы просить суд о продлении срока давности.
2. Кредитор может уступить долг третьему лицу по договору цессии. Банкам выгоднее продать долг коллекторам, чем тратить собственные ресурсы на его взыскание. Изучите свои права, если вас беспокоят коллекторы.
3. Банк может подать исковое заявление о взыскании просроченной задолженности в суд до истечения срока давности. В этом случае суд вынесет решение в пользу кредитора.

Можно ли не платить кредит?

Кредит можно не погашать в следующих случаях:

• Истек срок исковой давности по кредиту, при этому банк не подал иск и не зафиксировал факт контакта с заемщиком.
• Если есть страховой договор, который предусматривает погашение долга в случае наступления страхового случая. Например, если заемщик получил инвалидность, то обязательства по выплате задолженности переходят к страховой компании.
• Банк списал долг как безнадежный, что на практике случается редко. Чаще кредиторы продают такие долги коллекторским агентствам.
• Заемщик и кредитор заключили соглашение о том, что должник оплатит часть долга, а банк спишет его остаток.

Если не выплачивать кредит в надежде, что по истечении срока исковой давности банк его спишет, то могут возникнуть следующие последствия:

Важно знать, что если срок исковой давности по кредиту истек, банк не может преследовать должника по факту мошенничества!

Источники

1. 
   Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
   
2. 
   Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
   
3. 
   Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
   
4. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
   
5. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.