Стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица

Расчет стоимости аренды автомобиля: формула и примеры рыночных цен

Сегодня вы узнаете, как проводится расчет стоимости аренды автомобиля, какая рыночная цена аренды автомобиля у физического лица, и какие средние цены аренды.

Стоимость проката авто в месяц берется не с потолка. Нужно учитывать ряд факторов для расчета цены. Более того, для этого даже есть специальная формула.

Как рассчитать аренду автомобиля?

Итак, аренда авто рассчитывается по формуле, которая включает следующие параметры:

[2]

• Рыночная цена машины (руб.).
• Уровень инфляции (%).
• Коэффициент амортизации.
• Планируемая рентабельность, она же прибыль (%).

Подробно разберем каждый из параметров расчета аренды автомобиля.

С ценой машины все понятно. Если новая, отталкиваемся от того, за сколько взяли ее в салоне. Если б/у – от рыночной стоимости.

Уровень инфляции берем на начало месяца (смотрим размер за предыдущий на сайте Центробанка), если авто сдается на месяц, или на начало арендного периода, если на более длительный срок.

Коэффициент амортизации. Здесь сложнее. Все зависит от интенсивности эксплуатации авто. Если сдаете машину под такси, он будет максимальным – 0.5. Если с правом выкупа – на уровне 0.2 (диапазон возможных значений – от 0.05 до 0.5).

Рентабельность при длительном прокате для автомобиля эконом- или стандарт-класса будет на уровне 5% (в формуле 0.5).

В принципе, все. Можно приступать к расчету на конкретном примере.

Рыночная цена аренды автомобиля у физического лица и в прокатной компании

Сразу стоит отметить, что средние цены аренды автомобиля в месяц у «физика» и у «юрика» примерно одинаковы. Не будем вдаваться в детали, а разберем общий для обоих случаев вариант.

Рассмотрим вариант сдачи в аренду под такси 4-летнего Hyundai Solaris на длительный срок. Рыночная стоимость авто – в районе 360 000 рублей. В феврале 2019 уровень инфляции был 0.44%. Рентабельность берем 5% (в формуле будет 0.5, и это один из самых оптимистичных прогнозов), а амортизацию – максимальную (0.5%), т.к. авто будет работать в такси.

Перемножаем все эти значения и получаем: 360 000 х 0.44 х 0.5 х 0.5 = 39600 рублей. Если посмотреть предложения от прокатных компаний на аналогичные автомобили, видно, что цены примерно на этом же уровне. Значит, формула работает.

Этот пример расчета аренды автомобиля не является «догмой». На стоимость могут влиять разные факторы. Среди них – регион, «аппетиты» владельца по прибыли, состояние машины и пр. Также значение имеет класс автомобиля. Уровень прибыли для эконом- и бизнес-сегмента будет разным. Также на конечную стоимость будут влиять обязательства сторон по обслуживанию машины и другие «подводные камни». Так что, все здесь индивидуально. И в некоторых случаях при расчете лучше будет воспользоваться помощью специалистов.

Договор аренды автомобиля

Тип документа: Договор аренды транспортного средства

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 8,8 кб

Договор аренды автомобиля заключается между его собственником (арендодатель) и арендатором. Следует отметить тот факт, что соглашение может различаться по двум типам: без экипажа и с экипажем. В первом случае арендодатель передает арендатору исключительно автомобиль с правом владения им в течение оговоренного срока. Фиксирующим документом в данном случае служит акт приема-передачи ТС.

Если же собственник предоставляет авто с экипажем, в такой ситуации, помимо самого автомобиля, он также обеспечивает арендатора своим сервисом по технической эксплуатации ТС и управлению им. Важно, что в данном случае положения относительно возобновления соглашения аренды авто на неопределенный срок, а также о преимущественном праве второй стороны, становятся неактуальными и не применяются к данному типу договора. При составлении документа на аренду авто с экипажем в обязательном порядке подразумевается письменная форма соглашения.

В содержании договора аренды автомобиля определяются условия сделки, размер платы, а также права и обязанности каждого ее участника. В обязательства арендатора входит надлежащая эксплуатация авто согласно условиям документа, а также своевременная выплата необходимой суммы в адрес арендодателя.

Бланк договора аренды автомобиля

Образец договора аренды автомобиля (заполненный бланк)

Скачать Договор аренды автомобиля

ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ №

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с « » года до « » года и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Об аренде автомобиля юридическим лицом у физлица в 2019 году

Содержание собственного автопарка для предприятия является не только затратным, но и хлопотным делом, особенно для небольших и начинающих компаний. Многими из них в качестве оптимального решения транспортного вопроса рассматривается аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица. Часто в роли арендодателя выступает штатный сотрудник компании, использующий собственное транспортное средство в служебных целях. Нередко встречаются случаи, когда руководитель принимает на работу водителя с личной машиной.

Что такое аренда автомобиля

Под арендой автомобиля подразумевается сделка, когда собственник передаёт машину во временное возмездное пользование арендатору, который обязуется использовать ее по назначению, обеспечивать топливом и техническим обслуживанием. Законодательством разрешена передача во временное пользование как легкового, так и грузового автомобиля. Все права и обязанности сторон фиксируются в договоре.

Арендатор несёт материальную ответственность за сохранность переданного ему имущества. Обязательства по уплате транспортного налога выполняет собственник машины.

Может ли предприятие арендовать авто у частного лица

На вполне логичный вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому, ответ утвердительный. Законодательство разрешает всем гражданам свободно распоряжаться своим имуществом. Согласно статье №608 ГК РФ право на передачу имущества в аренду принадлежит только собственнику. Его представитель может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Следовательно, ТС должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя арендодателя.

Для того чтобы официально предоставить свою машину какому-либо ООО или АО во временное пользование, физическому лицу не нужно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Достаточно заключить договор аренды.

Однако эта сделка не должна подпадать под категорию предпринимательской деятельности. Если автомобиль был приобретён с целью сдачи внаём или его аренда носит систематический характер, собственнику необходимо обратиться в ФНС по месту жительства и зарегистрироваться как ИП.

Варианты аренды машины юрлицом

Сдача в аренду автомобиля физическим лицом регламентируется Гражданским кодексом РФ и может осуществляться по трём сценариям по усмотрению участников сделки:

• аренда без экипажа согласно статье 643 ГК РФ;
• аренда с экипажем (с водителем) согласно статье №633 ГК РФ;
• передача в безвозмездное пользование согласно статье №695 ГК РФ;

Вез водителя

Во многих случаях организация арендует автомобиль собственного сотрудника вместо того, чтобы предоставить ему служебное транспортное средство. Поэтому подобная ситуация не требует привлечения водителя. В данном случае с работником заключается официальный договор на длительный срок, на основании которого он использует личную машину во время исполнения должностных обязанностей.

С экипажем

Аренда транспорта у частного лица для нужд организации вместе с экипажем обычно происходит, когда речь идёт о грузоперевозках или курьерской доставке. В этой ситуации бессмысленно принимать транспортное средство во временное пользование, если им некому управлять. Наём автомобиля с водителем позволяет предприятию не оформлять официальное трудоустройство физического лица. Следовательно, после завершения срока аренды машины с экипажем предприятие и арендодатель благополучно расстанутся без лишней волокиты.

Безвозмездная

Поскольку любой гражданин имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, он может предоставить своё транспортное средство во временное пользование третьим лицам и не требовать за это плату. Ситуация, когда физическое лицо сдаёт автомобиль в безвозмездную аренду предприятию, наблюдается, если это штатный сотрудник организации и намерен пользоваться машиной в служебных целях. В случае безвозмездной аренды владелец автомобиля плату за пользование своим имуществом не получает, но предприятие компенсирует все расходы, связанные с его эксплуатацией.

Оформление договора

Перед тем как физическому лицу сдать автомобиль в аренду какому-либо предприятию, обязательно следует подготовить копии документов своего ТС – техпаспорт и свидетельство о регистрации в ГИБДД. Они являются официальным подтверждением наличия права собственности на автомобиль, поэтому должны прилагаться к договору и храниться в архиве бухгалтерии предприятия.

Для того чтобы оформить аренду авто для нужд организации, в тексте договора необходимо указать ТС и его данные:

• марку, модель, цвет и год выпуска;
• VIN-код или номер кузова/шасси;
• госномер;
• тип кузова;
• оценочную стоимость.

В тексте документа также должны быть перечислены все имеющиеся дефекты автомобиля, появившиеся до начала аренды, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникали споры.

Договор аренды между физическим лицом и юридическим должен содержать данные лиц, допущенных к управлению. Обязательно указывается цель использования транспортного средства, размер арендной платы и сроках её внесения. Стороны также должны решить, кто из них будет оплачивать техническое обслуживание. На практике обычно текущий ремонт осуществляется за счёт арендатора, а капитальный – силами собственника.

Типовая форма договора на аренду автомобиля должна иметь определённый срок действия – в годах или месяцах. Следует перечислить условия его продления, а также порядок досрочного расторжения договора. Стороны должны прописать в тексте документа, кто из них будет нести расходы по оформлению ОСАГО. Владелец машины вправе требовать внести в договор обязательство по оформлению КАСКО для покрытия своих рисков от утраты имущества.

Образец типового договора для предоставления в аренду транспортного средства для нужд юридического лица представлен ниже.

Адреса, реквизиты и подписи сторон:

Все права и обязательства, которые стороны вносят в договор, не могут противоречить главе 34 ГК РФ. Любые вопросы, порядок разрешения которых не прописан в тексте документа, должны урегулироваться на основе действующего законодательства РФ.

После передачи авто в аренду сотрудник, допущенный к управлению, должен оформить в бухгалтерии организации путевой лист, в котором будет отмечать расход топлива и протяжённость пройденного расстояния. Затраты на бензин нужно подтверждать кассовыми чеками с АЗС или товарными накладными.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Автор: Максимова Н. Н., эксперт журнала

Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля?

Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа. Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО.

Обоснование. Гражданское законодательство предусматривает два варианта договора аренды транспортного средства с разным распределением между сторонами обязанностей по несению расходов, связанных с его эксплуатацией.

Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Обязанности сторон договора по осуществлению расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст. 644 и 646 ГК РФ:

арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта. Эта императивная норма, которая не может быть изменена по соглашению сторон, позволяет арендатору признавать расходы на ремонт автомобиля, арендованного у физического лица;

арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, если иное не предусмотрено настоящим договором. Таким образом, по умолчанию арендатор несет расходы на оплату ГСМ, иное может быть предусмотрено договором.

Итак, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на оплату ГСМ и учитывает их при налогообложении (на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ при уплате налога на прибыль и пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при применении УСНО) при условии обоснованности таких расходов, наличия связи с деятельностью, направленной на получение дохода, а также документального подтверждения. В эту категорию могут быть включены расходы на мойку автомобиля, балансировку колес, шиномонтаж, стоянку, охрану.

Одновременно затраты на ремонт автомобиля, в том числе на приобретение запасных частей, возложены на арендатора прямым указанием закона. Как правило, это положение дублируется в тексте договора аренды транспортного средства без экипажа. Понятие «расходы на содержание служебного транспорта» (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) достаточно емкое. К примеру, в Постановлении ФАС ЦО от 28.08.2009 по делу № А68-9833/08 580/14 суд согласился с налогоплательщиком, признавшим в составе расходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты на автостоянку, мойку, ремонт и приобретение запасных частей для автомобиля. Тем не менее чиновники рекомендовали учитывать расходы на ремонт транспортных средств (в том числе на приобретение запчастей) как расходы на ремонт основных средств в силу п. 2 ст. 260, пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см., например, Письмо УФНС по г. Москве от 26.08.2011 № 20 14/2/083177@). И это логично с учетом разделения расходов на содержание транспортного средства и его поддержание в надлежащем состоянии (проведение ремонта) в ст. 644 и 646 ГК РФ.

Обратим внимание, что в п. 2 ст. 260 НК РФ сказано: расходы на ремонт признаются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено. При этом расходы на ремонт основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом в налоговом учете арендодателя (имущество, арендованное у налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, физических лиц и др.), по мнению Минфина, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии, что такие расходы обоснованны и документально подтверждены надлежащим образом (письма Минфина РФ от 01.02.2011 № 03 03 06/1/51, от 13.12.2010 № 03 03 06/1/773).

Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях применения гл. 26.2 НК РФ в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. То есть ограничение о том, что учитываются расходы арендатора только амортизируемых основных средств, действует и для «упрощенцев». Ввиду закрытого перечня расходов, признаваемых при налогообложении, учитывать расходы на ремонт основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом (поскольку арендованы у физических лиц), может быть рискованно.

В соответствии со ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и его технической эксплуатации.

Правила распределения между сторонами расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст. 634 и 636 ГК РФ:

арендодатель (физическое лицо) обязан поддерживать сданное в аренду транспортное средство в надлежащем состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей. Данное правило сформулировано императивно, не допускает установления иного варианта соглашением сторон;

арендатор (организация) несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе затраты на оплату топлива и других расходуемых в процессе его эксплуатации материалов и на уплату сборов, если иное не предусмотрено договором аренды. Иначе говоря, арендатор (организация) по умолчанию несет затраты на оплату ГСМ и иных расходуемых в процессе эксплуатации транспортного средства материалов.

Таким образом, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы на оплату ГСМ и учитывает их при налогообложении (на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ при уплате налога на прибыль и пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при применении УСНО) при условии обоснованности таких расходов, наличия связи с деятельностью, направленной на получение дохода, а также документального подтверждения.

Расходы на ремонт и приобретение запасных частей, осуществленные арендатором, нельзя считать экономически оправданными, так как в силу прямого указания закона они возложены на другую сторону договора.

Стоимость договора аренды автомобиля

Если ограничения по стоимости договора аренды автомобиля, где арендодатель является физ. лицо, а арендатором является юр. лицо ООО, УСН, 6%

Ответы юристов ( 2 )

— добрый день законодательно вопрос не урегулирован — на усмотрение сторон договора ..

1. Не будут ли у налоговой вопросы по сумме договора за аренду автомобиля 60тр в месяц? Арендодатель физ. лицо без образования ИП (платить НДФЛ 13%). Арендатором является юр. лицо ООО, УСН, 6%

2. Если какие либо ограничения по сумме готового дохода по договору, когда у налоговой могут возникнуть вопоросы к физ. лицу?

Если какие либо ограничения по сумме готового дохода по договору, когда у налоговой могут возникнуть вопоросы к физ. лицу?

тут есть разъяснение

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок.

Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно.

В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.

В этом случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду транспортных средств, будут подлежать налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.

При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом в случае заключения такого договора с организацией обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, признаваемую на основании ст. 226 Кодекса налоговым агентом.

Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только

К нам в редакцию неоднократно поступали вопросы, касающиеся получения фирмой автомобиля от физического лица (к примеру, своего учредителя) в безвозмездное пользование. В основном — по поводу его документального оформления и налоговых последствий.

Мы обобщили ваши вопросы и наши ответы и предлагаем вашему вниманию эту статью.

Безвозмездное получение в пользование от физического лица автотранспорта оформляется:

• договором ссуды (безвозмездного пользования), в котором обязательно должны быть прописаны основные характеристики передаваемого автомобил я ст. 689, п. 3 ст. 607, п. 1 ст. 161 ГК РФ (к примеру, марка, модель, год выпуска, госномер);

Также в договоре целесообразно указать оценочную стоимость передаваемого автомобиля. Это может пригодиться в случае, когда машине будет причинен какой-нибудь ущерб. Кроме того, такая стоимость нужна для бухучета: по ней вы учтете машину за балансом.

• актом приемки-передачи автомобиля, составленным в произвольной форм е статьи 693 ГК РФ . В нем нужно указать, когда передан автомобиль и в каком состоянии.

Будет ли налоговый доход?

Да, это доход в виде полученного права пользования автомобилем (имущественного права). Он включается в состав внереализационных доходов. Оценивается такой доход исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, подтвержденных документальн о ст. 40, п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98; Письмо Минфина России от 19.04.2010 № 03-03-06/4/43 .

Поэтому в зависимости от применяемого режима налогообложения компании должны увеличивать на этот доход налогооблагаемую базу:

• по налогу на прибыль;
• по «упрощенному» налогу.

Некоторые организации-ссудополучатели думают, что они могут не учитывать этот доход, если автомобиль получен от участника, владеющего более 50% уставного капитал а подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ . Но это не так. Указанная льгота касается только имущества. На имущественные права она не распространяетс я п. 2 ст. 38 НК РФ .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Несмотря на то что машина получена в безвозмездное пользование, раскошелиться в пользу бюджета все равно придется.

Не получится воспользоваться и льготой, по которой от налогообложения освобождаются имущество и имущественные права, переданные организации ее участникам и подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ . Потому что в результате такой передачи должны увеличиваться чистые активы компании. В свою очередь, они увеличиваются, если имущество (имущественные права) ставится на баланс. А как мы уже упоминали, полученный в безвозмездное пользование автомобиль учитывается за балансом.

Признавать доход нужно в течение всего периода безвозмездного пользовани я п. 1 ст. 271, подп. 3 п. 4 ст. 271, ст. 285, п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ на конец отчетного (налогового) периода:

• организациям на ОСНО — ежеквартально или ежемесячно;
• упрощенцам — ежеквартально. Это нам подтвердили и в ФНС России.

Из авторитетных источников

“ Организация-упрощенец, получившая от физического лица в безвозмездное пользование автомобиль, учитывает в целях налогообложения внереализационные доходы ежемесячно или ежеквартально, исходя из рыночной цены аренды автомобиля, с учетом положений ст. 40 НК РФ ” .

А что же с учетом дохода от безвозмездного пользования имуществом у вмененщиков?

По мнению Минфина и налоговой службы, если организация, применяющая ЕНВД, использует безвозмездно полученное имущество только во «вмененной» деятельности, то доход в виде полученного имущественного права тоже относится к вмененк е Письмо Минфина России от 28.01.2009 № 03-11-09/22; Письмо ФНС России от 12.01.2011 № КЕ-4-3/87@ . То есть уплачивать с него налог на прибыль («упрощенный» налог) не надо.

Налоговые расходы

Все расходы на содержание полученного имущества, в том числе расходы на текущий и капитальный ремонт, возлагаются на вас (ссудополучателя ) ст. 695 ГК РФ . Поэтому в составе расходов можно учесть затраты на ГСМ, текущий и капитальный ремонт, техническое обслуживание, страховк у п. 1 ст. 252, подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 2 п. 1 ст. 254, подп. 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 № 20-12/121663 . Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, связанным с эксплуатацией машины, можно предъявить к вычету в общем порядк е п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ .

Как мы уже сказали, полученный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по оценочной стоимости, указанной в договоре.

Какие налоги платить не придется

Все «ненужные» налоги мы свели в таблицу.

Вид налога	Пояснения
Налог на имущество организаций	Объектом налогообложения признается лишь имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средст в п. 1 ст. 374 НК РФ . А наш автомобиль учитывается за балансом
Транспортный налог	Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых автомобили зарегистрирован ы ст. 357 НК РФ . Поэтому налог будет платить гражданин, передавший машину в ссуд у Постановление ФАС СКО от 14.06.2011 № А32-16277/2010
НДФЛ	Договор ссуды не предполагает никаких выплат в пользу физического лица, передавшего автомобиль. Поэтому объекта для начисления НДФЛ просто не т статьи 208, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ , так же как и объекта обложения страховыми взносам и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС, ТФОМС

Практически все сказанное выше справедливо не только для автомобиля, но и для другого имущества, полученного в безвозмездное пользование.

Учтите, что проверяющие очень подозрительно относятся ко всему «безвозмездному». Поэтому нельзя давать им ни малейшего шанса к чему-нибудь прицепиться. Обязательно включайте в налогооблагаемую базу хотя бы небольшой доход от безвозмездного пользования имуществом, подтвердив при этом рыночную стоимость сделки. Например, распечатками с сайтов бесплатных объявлений с ценами на аренду подобных автомобилей или выдержками из прейскурантов фирм по прокату машин.

Стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица

Последние вопросы по теме «аренда автомобиля у физического лица»

Порядок уплаты налогов при аренде грузового автомобиля юридическим лицом у физического лица

Добрый день, Компания арендует грузовой автомобиль у физического лица (не аренда с экипажем). Владелец принят в штат на должность водителя. С зарплаты удерживается НДФЛ. Ежемесячно выплачивается арендная плата. Если с нее удерживается НДФЛ, может .

Как составить пункт договора аренды с удержанием ндфл 13% если арендодатель физ лицо?

Я арендатор заключаю долгосрочный договор аренды на нежилое помещение. Арендодатель — физ лицо. Арендодатель требует чтобы НДФЛ — платили мы за него. Сумма аренды 100тыс включая НДФЛ. Как правильно составить пункт договора, в котром обязвтельство .

Налоги ИП по транспортным перевозкам и грамотное составление договора

Добрый день! У нас ип (упрощенка 6%)по оказанию грузоперевозок(машины 3т) собственного транспорта не имеем. Арендуем у физических лиц. Есть авто где водитель и арендодатель одно лицо,а есть собственник авто и водитель наемный. Какие лучше с ними .

Какие налоговые последствия возникнут у ООО при заключении договора безвозмездного пользования с физлицом?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ООО на ОСНО планирует заключить договор безвозмездного пользования автомобилем с физическим лицом (директор, единственный учредитель). Вопрос у нас возник насчет налогообложения. Под какие налоговые платежи .

Как предприятию оплатить аренду автомобиля у физ лица?

Здравствуйте! предприятие берет в аренду автомобиль у физ лица, данное физ лицо просит перечислять оплату на р/счет другого физ лица. Возможно ли это? И НДФЛ перечислять за физ лицо с которым заключен договор? Заранее спасибо

Нужно ли заверять договор аренды автомобиля между физ лицами нотариально?

Добрый вечер! Хотим сдать автомобиль в аренду,нужно ли заверять договор аренды нотариально между физическими лицами?

Обязана ли организация уплачивать за физ лицо- собственника авто НДФЛ если это не предусмотрено агентским договором?

Добрый день! Организация занимается предоставлением в аренду легковых автомобилей без водителя. Автомобили для предоставления в прокат организация берет у физических лиц по агентскому договору (не по договору аренды). В рамках этого договора .

Является ли обязательным условием у всех банков,дающих машину в кредит, запрет на сдачу машины в аренду

я являюсь учредителем ооо (малое предприятие) в равных долях с партнером ( по 50%), но физическим лицом являюсь только я , ( имеется еще одно физ.лицо,другой человек, — а партнер только учредитель со мной). В данной ситуации если я оформляю в .

Стоимость договора аренды автомобиля

Аренда автомобиля у физлица организацией

1. Нужно ли оформлять физическому лицу ИП для сдачи в аренду автомобиля без экипажа организации сроком на один год ? 2. Есть ли ограничения по сумме договора аренды без экипажа? 3. Если договор аренды оформлен на один год, какие налоги платит физ .

При заключении договора аренды ТС с экипажем может быть арендодатель физическим лицом?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Можно ли заключить Договор аренды ТС с экипажем, если арендодатель физическое лицо? Как быть с оформлением водителей на арендодателя? Заранее спасибо!

Договор аренды ТС между двумя физ.лицами

Могу ли я, как физическое лицо, заключить с другим физическим лицом договор аренды транспортного средства без экипажа? Если да, какие у меня риски, в случае совершения данным лицом на моей машине серьезного ДТП? есть какие-нибудь другие риски? .

Сдача в аренду двух и более автомобилей физическим лицом юридическому

Здравствуйте! Может ли физическое лицо сдать в аренду юридическому лицу (ООО) два своих автомобиля, если он является учредителем и генеральным директором этой фирмы? Не будет ли это рассматриваться как предпринимательская деятельность?

Ндфл у фл, при аренде юр.лицом у него недвижимости с правом выкупа

Добрый день, нежилое помещение в собственности у физического лица (не ИП) более трех лет. можно ли использовать договор аренды с правом выкупа между ФЛ и ЮЛ, чтобы избежать уплаты НДФЛ физическим лицом — собственником помещения? Правильно ли я .

Размер арендной платы в договоре аренды автомобиля?

Здравствуйте! в договоре аренды (физ.лицо — арендодатель, 000 — арендатор, без экипажа) авто, стоимость аренды указана 5р в день, со стороны налоговой претензии возможны ? Или стороны вправе указать любую стоимость ?

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации). Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642–649 ГК РФ.

Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ).

Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц. В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов.

Транспортный налог

Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Налог на прибыль

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

• арендованный автомобиль используется для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг,
• при условии соответствия всем критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства

Вид расхода

Вид расхода в НУ

Ссылка на законодательство

Расходы на аренду

пп.10 п.1 ст.264 НК

Услуги по управлению автомобилем

Страховые взносы на услуги по управлению

пп.1 п.1 ст.264 НК

Текущий и капитальный ремонт

Расходы на ремонт основных средств*

пп. 1 и 2 ст. 260 НК*

Расходы на содержание

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК

Материальные расходы** или

пп. 5 п. 1 ст. 254 НК**

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК***

Страхование (ОСАГО, КАСКО)

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

пп. 1 п. 1 ст. 263 НК

* если обязанность возложена на арендатора,

[1]

** для производственной деятельности,

*** для нужд управления.

Первичные документы

Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.

Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.

Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.

Расходы на ГСМ для налогового учета подтверждаются корректно заполненными путевыми листами.

Рассмотрим подробнее требования к оформлению данного документа и изменений в его форме, вступивших в силу в 2017 году.

Унифицированная форма документа утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций. Если компания таковой не является, то она может руководствоваться в качестве основы данной формой документа и разработать собственную форму путевого листа. Если организация примет решение составлять документ по самостоятельно разработанной форме, то необходимо закрепить данную форму в учетной политике и проверить соответствие документа требованиям 402-ФЗ к реквизитам первичного документа.

В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.

Путевой лист должен обязательно содержать следующую информацию и реквизиты (утверждены разделом II приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152):

[3]

1. наименование и номер путевого листа;
2. сведения о сроке его действия;
3. сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
4. сведения о транспортном средстве;
5. сведения о водителе;
6. отметка о предрейсовом контроле технического состояния автомобиля (приказ Минтранса РФ от 18 января 2017 г. № 17);
7. показания одометра при выезде и при заезде;
8. дата и время выезда и заезда в гараж;
9. подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время;
10. Ф.И.О. водителя;
11. дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя;
12. штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр.

С 15 декабря 2017 в путевом листе обязательно должна содержаться информация об ОГРН или ОГРИП (в случае ИП) собственника транспортного средства.

Еще одно дополнение — в поле «Сведения о транспортном средстве» появился новый обязательный реквизит. В данном поле необходимо заполнять день (число, месяц, год) и время (часы, минуты), когда был проведен предрейсовый контроль технического состояния автомобиля. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством.

Путевой лист теперь не обязан содержать печать (штамп) организации или ИП.

Важное внимание следует уделить информации о маршруте поездок. Несмотря на отсутствие данного требования в Приказе Минтранса, налоговые органы настаивают на наличии полной информации о маршруте поездок. Формулировка маршрута должна указывать на производственный характер (например, поездка в налоговую инспекцию, на переговоры к заказчику).

Величина расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли не ограничена налоговым законодательством. Нормированию подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подп.11 п.1 ст.264 НК РФ).

При проверке обоснованности затрат налоговые органы руководствуются Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. В случае значительного превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.

Несмотря на это, организация, учитывая специфику своей деятельности, вправе использовать самостоятельно разработанные нормы, исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля). Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы.

Если организация не является автотранспортной, необходимо закрепить разработанную норму расхода топлива приказом руководителя организации.

Если организация или ИП оказывает транспортные услуги, то они должны вести журнал регистрации путевых листов, который также иногда называют реестром путевых листов (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 17 Приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152).

НДФЛ и страховые взносы

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства. В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду. Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.

НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов.

Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается.

Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

1. В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,
2. Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
3. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки

Источники

1. 
   Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.
   
2. 
   ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
   
3. 
   Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.
   
4. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.