Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд" с комментариями знающих людей. В случае возникновения вопросов предлагаем обратиться к нашему дежурному консультанту.

Содержание

Особенности учета предпринимателей — плательщиков ЕНВД по месту осуществления деятельности

«Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 6

Одной из основных функций налоговых органов является учет налогоплательщиков. И НК РФ содержит целый ряд оснований для постановки на налоговый учет организаций и физических лиц.

В соответствии со ст. 83 НК РФ индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства, по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, а также по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

В ст. 83 НК РФ не сказано о необходимости постановки на учет индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД. Однако фактически она содержит открытый перечень оснований для постановки на учет в налоговых органах, так как в ней, помимо всего прочего, говорится об иных основаниях, предусмотренных НК РФ для постановки на учет. Одним из них как раз и является постановка на учет плательщиков ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Пунктом 2 ст. 346.28 НК РФ определено, что плательщики ЕНВД в общем и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, в частности обязаны встать на учет в налоговых органах по месту ведения этой деятельности не позднее пяти дней с начала ее осуществления.

Сразу хотелось бы прояснить несколько наиболее важных моментов, связанных с постановкой на учет индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД по месту осуществления деятельности.

В настоящее время в целях реализации положений п. 2 ст. 346.28 НК РФ и в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 84 НК РФ разработан и действует порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД по месту осуществления деятельности, утвержденный Приказом МНС России N БГ-3-09/722 .

Приказ МНС России от 19.12.2002 N БГ-3-09/722 «Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков ЕНВД в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности».

Процедура постановки на учет заключается в представлении налогоплательщиками заявлений установленной формы с приложением заверенных надлежащим образом копий документов, подтверждающих регистрацию и постановку на налоговый учет по месту нахождения (жительства) налогоплательщиков. В частности, этим Приказом предусмотрено, что индивидуальные предприниматели обязаны подавать заявления по форме 9-ЕНВД-2 (Приложение N 2). Одновременно с заявлением о постановке на учет индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД, не состоящий на учете в данном налоговом органе по какому-либо основанию, установленному НК РФ, представляет заверенные копии:

  1. свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  2. свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Следует отметить, что от индивидуальных предпринимателей в налоговых инспекциях, как правило, требуют, чтобы копии документов, приложенные к заявлению, были заверены нотариусом или налоговым органом по месту жительства. Однако такое требование чиновников не находит понимания у арбитражных судей. Так, ФАС СЗО в Постановлении от 21.06.2007 N А42-1432/2006 указал, что индивидуальный предприниматель при постановке на учет имеет право представлять вместе с заявлением копии документов, не заверенные налоговым органом по месту жительства либо нотариусом.

Ответственность

За невыполнение обязанностей по постановке на учет к индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕНВД могут быть применены меры налоговой ответственности. Так, в соответствии с НК РФ в зависимости от обстоятельств индивидуальные предприниматели, нарушившие срок постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности, могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной ст. ст. 116 или 117 НК РФ.

В соответствии со ст. 116 НК РФ к ответственности в виде штрафа в размере 5000 или 10 000 руб. могут быть привлечены плательщики ЕНВД, представившие заявление по истечении более пяти дней с момента начала осуществления деятельности. Размер штрафа зависит от количества дней, на которое индивидуальный предприниматель задержит подачу заявления.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Статья 117 НК РФ предусматривает наложение еще более весомых штрафов, но уже за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. При этом размер штрафа, опять же в зависимости от времени, в течение которого осуществлялась деятельность без постановки на учет, может составить 10 или 20% от полученного дохода. При этом размер штрафа не может быть менее 20 000 руб.

Таким образом, штрафные санкции за нарушение порядка постановки на учет, которые могут быть применены к индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕНВД, являются довольно значительными.

По мнению автора, плательщикам ЕНВД следует соблюдать срок постановки на учет, так как действующая форма декларации по ЕНВД может дать основания налоговым инспекторам обвинить некоторых налогоплательщиков в нарушении этого срока.

Для наглядности приведем пример.

Пример. Индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете по месту жительства в г. Саранске. В I квартале 2007 г. он начал осуществлять деятельность в сфере розничной торговли через магазин, расположенный в г. Кстово Нижегородской области. Заявление о постановке на учет плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности (по форме 9-ЕНВД-2) было подано в налоговую инспекцию г. Кстово 14.02.2007. В декларации, представленной 20.04.2007, индивидуальный предприниматель проставил величину физического показателя, равную 10 кв. м, за январь, февраль, март (стр. 050, 060, 070 разд. 2 декларации).

В итоге налоговая инспекция имеет два документа:

  • заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД от 14.02.2007;
  • декларацию по ЕНВД за I квартал, в которой индивидуальный предприниматель фактически указал на то, что он встал на учет в качестве плательщика этого налога по месту осуществления деятельности по истечении более пяти дней с момента начала работы магазина.

В данной ситуации налоговая инспекция располагает бесспорным доказательством совершения индивидуальным предпринимателем налогового правонарушения, и что самое удивительное — доказательство (декларация по ЕНВД) представлено им самим. Даже если предположить, что в январе магазин работал только один день (31 января), то до момента подачи заявления (14.02.2007) прошло более пяти рабочих дней, а значит, срок, установленный п. 2 ст. 346.28 НК РФ, был нарушен.

[2]

Налоговым инспекторам остается только выбрать статью Налогового кодекса (116 или 117), в соответствии с которой они оштрафуют данного налогоплательщика.

Приведенный пример актуален еще и потому, что многие индивидуальные предприниматели вспоминают о необходимости представления заявления о постановке на учет по месту осуществления деятельности только в момент подачи декларации по ЕНВД за прошедший налоговый период. При этом, как и в приведенном выше примере, в декларациях они проставляют значения физических показателей за все месяцы налогового периода (квартала).

Читайте так же:  Статья 379.7 ГПК РФ: основания для отмены или изменения судебных постановлений кассационным судом общей юрисдикции

Подведем итоги

Автор настоящей статьи ни в коем случае не призывает индивидуальных предпринимателей искажать налоговую отчетность, для того чтобы избежать штрафных санкций. Надо просто своевременно представлять заявление о постановке на учет в налоговые органы тех муниципальных образований, на территории которых они только планируют начать осуществление деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД.

Кроме того, практика показывает, что арбитражные суды очень лояльны к индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕНВД, несвоевременно вставшим на налоговый учет по месту осуществления деятельности (подавшим заявление о постановке на учет с нарушением установленного срока), а если и поддерживают представителей налоговой службы и привлекают первых к ответственности, то значительно уменьшают размер штрафных санкций. В качестве примера можно привести Постановление ФАС УО от 19.02.2007 N Ф09-663/07-С3, согласно которому размер штрафа, предъявленного к уплате индивидуальному предпринимателю, был уменьшен в десять раз и вместо 5000 руб. составил только 500 руб.

Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД по двум видам деятельности в налоговом органе по месту осуществления этих видов деятельности.
По одному коду предпринимательской деятельности (код 07 «Розничная торговля») у него нет наемных работников. По другому (код 03 «Технической обслуживание и ремонт транспортных средств») наемные работники есть.
Оба вида деятельности осуществляются по месту их осуществления в рамках одного кода ОКТМО.
Как в данном случае правильно уменьшать налог по ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за работников и в фиксированном размере «за себя»?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Действующий Порядок заполнения Декларации по ЕНВД предусматривает уменьшение на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за работников и фиксированном размере «за себя», суммы единого налога, исчисленной в совокупности по обоим видам деятельности. При этом сумма страховых взносов, уплаченных ИП за работников и фиксированном размере «за себя», не может уменьшить более чем на 50% сумму единого налога, исчисленного по Декларации.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов ИП в фиксированном размере;
— Энциклопедия решений. Порядок исчисления ЕНВД. Ставки ЕНВД. Уменьшение ЕНВД на отдельные виды расходов;
— Энциклопедия решений. Учет, исчисление, уплата и декларирование налога при ЕНВД.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гильмутдинов Дамир

Ответ прошел контроль качества

22 марта 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП, осуществляющий розничную торговлю, стоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. ИП планирует открыть торговую точку в другом районе города, на территории, подведомственной другому налоговому органу. Обеим территориям соответствует один код ОКАТО.
Следует ли ИП ещё раз становиться на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД и подавать в связи с этим в другой налоговый орган соответствующее заявление? Следует ли уведомлять налоговые органы об открытии новой торговой точки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Повторно становиться на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД и подавать в связи с этим в налоговый орган соответствующее заявление индивидуальный предприниматель не обязан.
Об открытии новой торговой точки целесообразно проинформировать налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, а также налоговый орган, на территории которого открывается новая торговая точка.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

6 августа 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

[1]

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ИП ведет деятельность в одном районе, а зарегистрирован в другом. Как быть с ЕНВД?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Самара)

Зарегистрировали ИП 09.07.15 г, подали заявление ЕНВД-2 по месту регистрации ИП (розничная торговая точка), налоговая поставила на учет 03.08.15 г. (договор аренды смотрели). Сама торговая точка находится в другом районе (соответственно, другая ИФНС). Как быть в такой ситуации, если нужно было регистрироваться как плательщик ЕНВД по месту нахождения, как можно все исправить и избежать штрафов? Работаем уже 2 месяца и куда теперь отчитываться и платить налог?

В вашем случае необходимо подать заявление о прекращении ведении деятельности по ЕНВД по месту регистрации и начале осуществления деятельности по ЕНВД по месту нахождения торговой точки. Если есть возможность перенести документальную дату открытия точки, то пишите заявление без пропуска срока. Если такой возможности нет, то срочно подавайте оба заявления от 03.08.2015 г.

Читайте так же:  Госпошлина на алименты в 2023 году: актуальная информация и изменения

Это нарушение ст. 346.28 НК: «Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.» — правонарушение по ст.116 НК.

Если вы самостоятельно встанете на учет с нарушением срока, то вам грозит штраф в размере 10 тыс руб. п.1 ст.116 НК РФ.

Если налоговая обнаружит нарушение срока постановки на учет, то с вас возьмут штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.(п.2 ст. 116 НК РФ).

Платить налог вы должны в ту ФНС, которая поставила вас на учет в качестве плательщика ЕНВД:

«Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога» (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима

Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:

  • Общая система налогообложения (ОСН)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Деятельность ИП в другом регионе на ОСН, УСН или ЕСХН

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Новый бизнес будет работать на ЕНВД

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.

Страховые взносы за работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).

Индивидуальный предприниматель приобретает патент

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы получить патент в том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

Куда нужно подавать заявление по ЕНВД? По месту регистрации или по месту деятельности ИП?

Частый вопрос от ИП, которые хотят перейти на ЕНВД (так называемая “вмененка”). И, как правило, у новичков сразу возникает вопрос о том, в какую налоговую инспекцию необходимо подавать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

По месту прописки? Или по месту деятельности?

Достаточно открыть Налоговый кодекс России (что очень редко бывает с ИП), и внимательно прочитать пункт 2 статьи 346, где можно найти подробный ответ:

2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

  • по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности , указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.
Читайте так же:  Правила содержания домашних животных в садоводческих товариществах

Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Как видите, иногда достаточно открыть Налоговый кодекс, вместо того, чтобы платить налоговым консультантам за ответы по таким простым вопросам.

Похожие статьи для ИП на ЕНВД:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд

Видео (кликните для воспроизведения).

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП занимается розничной торговлей (не развозная, не разносная). Новая торговая точка открывается на территории, подведомственной тому же налоговому органу, в котором ИП уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по данному виду деятельности. Представители налогового органа устно пояснили предпринимателю, что в данном случае он обязан встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в том же налоговом органе еще раз, так как такой порядок введен с 2016 года. Необходимо ли ИП подавать заявление на дополнительную точку на ЕНВД (регион тот же)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данной ситуации каких-либо оснований для подачи в налоговый орган заявления о постановке на учет ИП в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2 не имеется.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

При открытии ИП переход на ЕНВД, если деятельность ведется в другом регионе?

Постоянная регистрация в г.Тюмени, соответственно зарегистрировать ИП я могу только там (отправлять документы через нотариуса). Деятельность планирую вести в г.Сочи (розничная торговля одеждой в стационарном помещении — магазин), без работников. Где, в каком городе, когда и в какой срок я должна подать заявление о переходе на ЕНВД и какую дату указать в заявлении — дату регистрации ИП?

Решение вопроса

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую службу.

Заявление по указанному Вами виду деятельности подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, а именно в ИФНС г. Сочи.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

В самом заявлении необходимо указать дату начала осуществления деятельности на ЕНВД, а не дату регистрации в качестве ИП.

Нужно ли мне будет уплачивать какие то налоги за период,с момента регистрации ИП до момента подачи заявление на ЕНВД, кроме как за себя ИП?

Подскажите, деятельность на ЕВНД Вы начнете сразу после регистрации или через какое-то время?

Деятельность если честно я уже веду(( надо поэтому быстрее документы оформить

Поэтому может быть есть смысл поставить в заявлении число регистрации ИП?

А подскажите, когда Вы зарегистрировались в качестве ИП?

Я еще не зарегистрировалась( незаконно деятельность веду))) ( был небольшой шоу рум,сейчас открываю магазин и завтра буду отправлять документы в г.Тюмень через нотариуса) ,а так как заявление на ЕНВД мне нужно будет подавать в г.Сочи, нужно понимать какое число поставить в заявлении на ЕНВД

Оксана, так как заявление Вы будете подавать в г. Сочи уже после постановки на учет в г. Тюмени, то можете в нем указать дату регистрации, как дату начала деятельности на ЕНВД.

Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в одном районе города, а деятельность по ЕНВД осуществляет в другом районе, при этом индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговой инспекции как плательщик ЕНВД по месту осуществления деятельности. Декларация по ЕНВД сдана в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, и перечислена сумма налога с указанием соответствующего ОКТМО. Это правильно или подавать декларацию и перечислять налог нужно по месту основной регистрации предпринимателя?

Ответ: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в одном районе города и осуществляющий деятельность по ЕНВД в другом районе, обязан встать на учет в налоговый орган как плательщик ЕНВД по месту осуществления деятельности, следовательно, подать декларацию и уплатить налог ему необходимо по месту осуществления деятельности.

С.Б.Пахалуева
Ведущий советник
отдела специальных налоговых режимов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
16.05.2014

В какой ИФНС (по месту жительства или месту осуществления деятельности) ИП, применяющий ЕНВД, должен стоять на учете и в какую перечислять НДФЛ за своих работников?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае ИП должен состоять на учете в ИФНС № 2 в качестве плательщика ЕНВД (по месту осуществления деятельности, ­переведенной на ЕНВД).

НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет.

Читайте так же:  Профессиональная переподготовка стоматология терапевтическая

В указанный налоговый орган следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и ­суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять удерживать из денежных средств, выплачиваемых ­налогоплательщикам, и ­перечислять налоги в бюджетную систему РФ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам (работникам), признаются налоговыми агентами в отношении таких физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Указанная сумма налога, в силу п. 7 ст. 226 НК РФ, должна быть уплачена по месту учета налогового агента в ­налоговом органе.

Статья 83 НК РФ предусматривает обязанность ИП как физического лица вставать на учет в налоговых органах:

  • по месту жительства;
  • по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К иным основаниям, в частности, относится постановка на учет плательщиков ЕНВД (ИП) в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) (письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).

Так как в рассматриваемой ситуации ИП собирается осуществлять деятельность, переведенную на ЕНВД на территории, подведомственной ИФНС № 2, именно в этом налоговом органе он должен состоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Следовательно, в связи с тем, что ИП состоит на учете не только в налоговом органе по месту жительства, но и по месту осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя по месту ­осуществления этой предпринимательской деятельности (в ИФНС № 2).

Сведения о доходах таких физических лиц за соответствующий налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляемые в налоговый орган по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, представляются также по месту учета ИП по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (письма Минфина России от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47, от 04.10.2012 № 03-04-05/8-1145, от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1007, от 02.11.2011 № 03-04-05/3-839, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50, от 19.03.2010 № 03-11-11/67, а также ­письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/2/013281@).

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации, при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

  • ОСНО
  • УСН – доходы 6%
  • УСН – доходы минус расходы 15%

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы НО:

  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход

И так, с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП. Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО. После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

Индивидуальный предприниматель патентную систему налогообложения по видам деятельности может применять наравне с другими налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ (ст. 346.43 НК РФ).

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Предприниматель ведет деятельность в другом регионе и применяет ПСН (Патентную систему налогообложения)

С 2013 года ПСН – патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент. Допустим, индивидуальный предприниматель состоит на учете в одном городе, а в другом городе решил вести деятельность на патенте.

Как ИП на ПСН может встать на учет в другом городе и куда ему следует уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Постановка на учет индивидуального предпринимателя на ПСН

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

  • Заявление о постановке на учет;
  • Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ПСН

Предприниматель применяет УСН. Если, кроме видов деятельности на патенте, есть доходы от других видов деятельности, то единый налог по УСН, предприниматель уплачивает по месту жительства. По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент. Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан.

Сдача отчетности при применении ПСН

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов. Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН. При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Читайте так же:  Статья 264.1. Управление транспортным средством в состоянии опьянения лицом с административным наказанием или судимостью

Предприниматель на УСН ведет деятельность в других регионах

Если предприниматель применяет «упрощенку» следует ли ему вставать на учет в другом городе? Может ли он осуществлять деятельность без постановки на учет?

Постановка на учет ИП при применении УСН

Индивидуальный предприниматель, как было сказано, встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Уплата налогов при применении УСН

Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

Однако, следует обратить внимание, что п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но наш предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Сдача отчетности УСН

Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.
Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН. Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах?

Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Обязан ли предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

Напоминаем, что с 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель действует по схеме, описанной выше, для тех предпринимателей, которые применяют УСН.
До 2013 года действовал другой порядок, здесь мы его не будем рассматривать, поскольку это уже неактуально.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на вмененке, доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.
Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.
Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.

Подведем итоги

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах

Режим налогообложения в двух регионах

Постановка на учет

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают по месту жительства.

По деятельности на ПСН декларация не сдается.

По месту жительства

По месту жительства

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларацию по ЕНВД сдают в ИФНС, по месту ведения деятельности на «вмененке»

Источники


  1. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.

  2. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.

  3. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
  4. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
Регистрация ип по месту осуществления деятельности енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here