При проверке налоговыми органами деятельности фирмы пегас

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "При проверке налоговыми органами деятельности фирмы пегас" с комментариями знающих людей. В случае возникновения вопросов предлагаем обратиться к нашему дежурному консультанту.

Open Library — открытая библиотека учебной информации

Открытая библиотека для школьников и студентов. Лекции, конспекты и учебные материалы по всем научным направлениям.

Дом Е занятие

Тема 8. Кредитные и расчетные отношения

Задача 1.

При проверке налоговыми органами деятельности фирмы «Пегас» выяснилось, что она постоянно предоставляет другим компаниям денежные средства на условиях их возврата и уплаты процентов за пользование ими. Налоговые органы квалифицировали эту деятельность как предоставление кредитов и были намерены не только заявить требование о признании соответствующих сделок недействительными, но и ставить вопрос о применении в отношении фирмы санкций за осуществление банковских операций без лицензии.

По этому поводу директор «Пегаса» представил объяснение, в котором указал, что партнерам фирмы передавались взаймы денежные средства, которые были временно не нужны самому «Пегасу», а то, что эти суммы достаточно велики, свидетельствует лишь о том, что его основная производственная деятельность идет весьма успешно.

Сравните определœения договора займа и кредитного договора. Укажите отличия. Почему займодавцем может быть любое лицо, а кредитором в кредитном договоре только кредитная организация? Справедливы ли претензии налоговых органов в отношении финансовой деятельности фирмы «Пегас»?

[1]

Задача 2.

Г-н Хлестаков получил от г-на Гришина расписку следующего содержания: «Я, Н.Гришин,обязуюсь вернуть гр-ну Хлестакову полученную от него 20 января 2004 ᴦ. взаймы сумму в размере 10 тысяч рублей». 20 сентября 2004 ᴦ. Хлестаков потребовал от Гришина возврата долга. Но тот ответил отказом.

В суде Гришин рассказал следующее. Получив расписку, Хлестаков вместе с ним, Гришиным, и его женой, направился в банк, чтобы снять сумму со своего счета. Но на счете денег не оказалось. Хлестаков заверил Гришина, что к вечеру сумма ему будет вручена. При этом не выполнил обещание. Гришин, нуждаясь в деньгах, 21 января занял 10 тыс. руб. у своего приятеля, позвонил Хлестакову и попросил вернуть расписку. Тот пообещал немедленно порвать её.

С какого момента договор займа считается заключённым? Каково правовое значение расписки, часто выдаваемой при заключении договора займа? Какие доказательства Гришин может привлечь для обоснования своих возражений Хлестакову? Какое решение должен вынести суд на основе имеющихся доказательств?

Задача 3.

Банк «Восток» предоставил фирме «Ширпотреб» кредит на 2 года на цели строительства производственного здания. Поскольку за 5 месяцев до окончания строительства оно было приостановлено на два месяца из-за обнаружения дефектов технической документации, заемщик передал неиспользованную часть кредита взаймы на два месяца своему партнеру.

Банк, узнав об этом, 15 мая вручил фирме «Ширпотреб» письмо, в котором потребовал «немедленно возвратить всю сумму кредита и уплатить предусмотренные договором проценты за оставшиеся до истечения срока договора 5 месяцев».

Заемщик представил на требование банка два возражения: 1) банк не имеет права применять санкцию в виде досрочного взыскания кредита͵ так как в приостановке строительства нет вины «Ширпотреба»; 2) требование об уплате процентов за оставшиеся 5 месяцев необоснованно, поскольку в договоре указано, что проценты уплачиваются «за время фактического пользования кредитом».

В каких случаях возможно досрочное взыскание займа (кредита)? Обоснованны ли возражения заемщика?

Правомерно ли требование банка?

Задача 4.

Фирма «Аникей» предоставила своему сотруднику г-ну Епиходову заем на следующих условиях: «Сегодня, 15 августа 2004 ᴦ., г-ну Епиходову предоставляются взаймы 100 тысяч рублей под 12% годовых сроком на 6 месяцев. Основная сумма и проценты подлежат возврату в последний день срока. Обеспечением возврата суммы займа является залог».

Поскольку предмет залога погиб, фирма направила Епиходову письмо: «На основании ст. 813 ГК просим немедленно вернуть сумму кредита». Письмо было получено заемщиком 15 апреля. Поскольку заемщик не вернул кредит, фирма «Аникей» решила обратиться с иском о взыскании долга.

В чем разница между процентами, предусмотренными ст. 809 ГК и ст. 811 ГК? На какие суммы начисляются проценты обоих видов в договоре займа? За какие периоды подлежат уплате проценты обоих видов? Составьте расчет суммы, которая причитается фирме «Аникей» по договору займа на 15 октября 2004 ᴦ. (Условно исходите из того, что ставка рефинансирования Банка России в течение всœего года равнялась 12% годовых).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Задача 5.

Иван Сергеевич Федюков

4 марта 2004 ᴦ. ᴦ. Санкт-Петербург

Я, Филипп Сергеевич Федюков, проживающий по адресу ᴦ. Санкт-Петербург, Миллионная ул., д. 7, кв. 17, прошу акционерное общество «Русские продукты», ᴦ. Москва, Бобров пер, 32, уплатить денежную сумму в размере пятисот тридцати пяти тысяч рублей 00 копеек непосредственно акционерному обществу «Берлинская лазурь», Тверская обл., ᴦ. Максатиха, пл. Гогена, д. 5б, или по его приказу любому другому лицу в срок через 3 месяца по предъявлении.

Дайте определœение векселя. Можно ли считать данный документ векселœем? Обоснуйте ответ.

Допустим, что документ не является векселœеи. Какое правовое значение он имеет?

Допустим, что документ является векселœем. Какой это вексель? При каких условиях обязанным по этому векселю лицом будет являться ОАО / С 2014 г. Публичное акционерное общество/ «Русские продукты»? Обязан ли по этому векселю Филипп Сергеевич Федюков?

Какое значение имеет надпись, сделанная Иваном Сергеевичем Федюковым?

Задача 6.

[2]

ООО «Эр-8» выдало АО «Олива» вексель сроком платежа 25 января 2005 ᴦ. АО индоссировало вексель на ГУП «Энергетик», а ГУП – на имя гражданина Мельникова. 25 января Мельников предъявил вексель для оплаты своему индоссанту. Но тот отказался оплатить вексель, сославшись на то, что вексель не опротестован. Юрист, к которому обратился Мельников, объяснил, что срок для протеста векселя в неплатеже пропущен, и помочь векселœедержателю в такой ситуации невозможно.

Что такое «протест векселя в неплатеже» и в чем смысл этой процедуры? Каков порядок протеста? Каковы правовые последствия пропуска векселœедержателœем срока для протеста? В чем разница между сроками для протеста векселя и сроками для предъявления требований по векселю? Что вы посоветуете Мельникову в сложившейся ситуации?

Читайте так же:  Через сколько после сдачи больничного выплачивают деньги

Задача 7.

Торговая фирма арендовала у завода складское помещение. К моменту истечения срока договора фирма задолжала арендодателю крупную сумму арендной платы. Директор фирмы предложил новировать отношения по договору аренды в вексельные отношения. Юрисконсульт завода, сославшись на ст. 315 ГК РФ, утверждал, что в вексельные отношения можно новировать только заемное обязательство, а потому следует применить правило ст. 818 ГК РФ и договориться о новации задолженности фирмы в заемное обязательство.

Верны ли доводы юрисконсульта? Обоснуйте свой ответ.

Задача 8.

Банк заключил с фирмой «Аскет» кредитный договор. Предвидя выдачу кредита͵ банк потратил средства на привлечение денежных ресурсов для этой цели. При этом за 5 дней до установленного срока выдачи кредита фирма заявила об отказе от договора, не объяснив мотивы своего поведения.

В ответе на заявление банк указал следующее: «Отсутствие в кредитном договоре указания на срок, предусмотренный п. 2 ст. 821 ГК, свидетельствует о том, что стороны не договорились о наличии у заемщика права на отказ от договора. При этом мы согласны расторгнуть договор при условии возмещения вами наших убытков, вызванных привлечением денежных ресурсов для цели кредита».

Руководитель фирмы «Аскет» обратился к юристу за советом.

При каких условиях заемщик вправе на отказ от получения кредита? При каких условиях кредитор вправе на отказ от предоставления кредита? Каковы правовые последствия отказа сторон от получения (предоставления) кредита? Оцените обоснованность доводов банка и дайте относительно прав заключение фирмы «Аскет» в сложившейся ситуации.

Задача 9.

В договоре купли-продажи предусмотрено следующее условие: «Цена договора – 100 тысяч рублей. Оплата товара осуществляется покупателœем на указанный в п. 12 договора расчетный счет продавца в течение 10 дней с момента получения товара».

Получив платеж на 9 дней после передачи товара, продавец заявил покупателю требование об уплате процентов по ставке рефинансирования Банка России за пользование его, продавца, денежными средствами в течение 8 дней.

Дайте определœение коммерческого кредита. Обоснованны ли требования продавца? Как в договоре купли-продажи сформулировать условие о коммерческом кредите, а) чтобы продавец имел право на получение процентов за кредит, б) чтобы продавец не имел права на получение процентов за кредит?

Задача 10.

У трикотажной фабрики «Мелисса» возникли проблемы с получением платежей от ее многочисленных покупателœей. Было решено заключить с финансовой компанией «Фемида» договор о финансировании под уступку денежного требования.

Договором было предусмотрено: «Клиент (фабрика «Мелисса») уступает финансовому агенту (компании «Фемида») указанные в п. 5 договора права требования по денежным обязательствам к своим должникам (покупателям), а финансовый агент уплачивает в счет этих обязательств сумму, указанную в п. 6 договора. Требования уступаются в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом».

Перечислив оговоренную сумму фабрике, «Фемида» потребовала от нее доказательств того, что должники-покупатели извещены: а) об уступке требований к ним, б) об адресе и платежных реквизитах «Фемиды» как нового кредитора. «Мелисса» не согласилась с такой постановкой вопроса, считая, что по-прежнему является кредитором по эти требованиям. Свою позицию фабрика объяснила так: в договоре указано, что требования уступлены только в обеспечительных целях, а имущество, предоставленное в качестве обеспечения, не переходит к новому кредитору до момента нарушения обеспечиваемого обязательства.

Каков предмет договора финансирования под уступку денежного требования? Чем отличается «обычный» договор финансирования под уступку денежного требования (абз. 1 п. 1 ст. 824 ГК) от «обеспечительного» (абз. 2 п. 1 ст. 824 ГК)? Разберитесь в конфликте. Кому в настоящее время принадлежат спорные требования? Обязана ли фабрика проинформировать должников и о чем?

Читайте также

Тема 9: Частный жилищный фонд. (2 часа) 1. Основания возникновения права частной собственности граждан и юридических лиц. 2. Виды, организация и деятельность организаций граждан-застройщиков. Жилищно-строительный кооператив. 3. Управление недвижимым имуществом. [читать подробенее]

Тема: Морфология вирусов. Цель работы:Ознакомить студентов со строением и размножением вирусов и бактериофагов. Название вирус (в переводе означающее «яд») применяли сна­чала для обозначения различных малоизученных болезнетворных агентов. Позднее оно закрепилось за. [читать подробенее]

Тема: Азотфиксация. Цель работы:Ознакомить студентов с симбиотическими и свободноживущими азотфиксаторами. Микроскопирование азотфиксирующих бактерий. Процесс фиксации атмосферного азота бактериями имеет большое значение для общего баланса азота в почве. Он. [читать подробенее]

Тема: «ФИЗИОЛОГИЧЕСКИЕ СВОЙСТВА НЕРВНОЙ СИСТЕМЫ» Цель:сформировать знания по теме «ФИЗИОЛОГИЧЕСКИЕ СВОЙСТВА НЕРВНОЙ СИСТЕМЫ»; навыки работы с микроскопом; умения различать на микропрепаратах, таблицах различные виды нейронов, нервных волокон, нервов. Задание 1 . [читать подробенее]

Тема:«ФИЗИОЛОГИЯ СОСУДОВ: АД, ПУЛЬС» Цель:сформировать знания по теме «ФИЗИОЛОГИЯ СОСУДОВ: АД, ПУЛЬС»; умения различать на таблицах, муляжах и планшетах органы ССС; умения измерять кровяное давление, проводить исследование пульса и его характеристик. Задание 1 Изучить. [читать подробенее]

Тема:«АНАТОМИЯ СОСУДОВ, СЕРДЦА, ФИЗИОЛОГИЯ СЕРДЦА» Цель:сформировать знания по теме «АНАТОМИЯ СОСУДОВ, СЕРДЦА, ФИЗИОЛОГИЯ СЕРДЦЕ»; навыки работы с микроскопом; умения различать на таблицах, муляжах и планшетах органы ССС, проводить исследование пульса и его. [читать подробенее]

Тема:«ФИЗИОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРОВИ» Цель:сформировать знания по теме «ФИЗИОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРОВИ»; навыки работы с микроскопом; умения различать на микропрепаратах, таблицах, гистологическое строение мазка крови человека и лягушки; умения определять групповую. [читать подробенее]

Тема:«ФИЗИОЛОГИЯ ЖЕЛЕЗ ВНУТРЕННЕЙ СЕКРЕЦИИ» Цель:сформировать знания по теме «ФИЗИОЛОГИЯ ЖВС»; умения различать на таблицах, муляжах и планшетах органы эндокринной системы Задание 1 Изучить функции ЖВС Функции ЖВС. [читать подробенее]

Тема:«АНАТОМИЯ ЖЕЛЕЗ ВНУТРЕННЕЙ СЕКРЕЦИИ» Цель:сформировать знания по теме «АНАТОМИЯ ЖВС»; навыки работы с микроскопом; умения различать на таблицах, муляжах и планшетах органы эндокринной системы Задание 1 Изучить и зарисовать гистологическое строение гипофиза. . [читать подробенее]

Тема:«АНАТОМИЯ И ФИЗИОЛОГИЯ ЖЕНСКИХ И МУЖСКИХ ПОЛОВЫХ ОРГАНОВ» Цель:сформировать знания по теме «АНАТОМИЯ И ФИЗИОЛОГИЯ ЖЕНСКИХ И МУЖСКИХ ПОЛОВЫХ ОРГАНОВ»; навыки работы с микроскопом; умения различать на таблицах, муляжах и планшетах органы женской и мужской половой. [читать подробенее]

PrimeHelp .ru

Лекции, шпаргалки, учебники, практикумы.

Решения задач по гражданскому, уголовному,

семейному, трудовому и другим отраслям права.

Тема 8. Кредитные и расчетные отношения. 1-е занятие. Задача 1.

[smskey] В соответствии со ст. 807 ГК РФ, по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Читайте так же:  Работник обязан извещать своего непосредственного начальника

Из ст. 819 ГК следует, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Отличительной особенностью кредитного договора является его предмет. Им могут выступать только деньги. Они предоставляются заемщику на условиях, определенных в договоре. Обязанность заемщика — вернуть деньги и проценты за пользование кредитом.

Кроме того, сторонами кредитного договора на стороне кредитора выступают только кредитные организации.

Есть отличия и по форме, при сумме займа не превышающей в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда возможно заключение договора займа между гражданами в устной форме, кредитный договор в устной форме считается ничтожным.

Кредитный договор является разновидностью договора займа, но имеет более узкую, исключительно профессионально-деловую сферу применения, что и обусловливает особенности формы, субъектного состава и юридического характера сделки.

Кредитный договор является:

Учитывая изложенное, в случае неисполнения банком обязанности по выдаче кредита заемщик вправе требовать его предоставления. Таким образом, кредитная организация – специализированный субъект,

Условия кредитного договора предусмотрены также специальным банковским законодательством (ст. 30 Закона о банках): проценты за кредит, договорные сроки, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок его расторжения.

Стороны кредитного договора четко определены в законе. Это банк или иная кредитная организация (кредитор), имеющая лицензию ЦБ РФ на все или отдельные банковские операции, и заемщик, получающий денежные средства для предпринимательских или потребительских целей.

Таким образом, претензии налоговых органов в отношении финансовой деятельности фирмы «Пегас» не справедливы. Любая фирма имеет право предоставлять кому-либо денежные средства по договору займа. При этом частота таких займов не является признаком, отличающим договор займа от кредитного договора. Условие возврата и уплаты процентов за пользование денежными средствами – условия общие, как для договора займа, так и для кредитного договора. Полагаю, что налоговые органы могут провести дополнительную проверку и проверить объяснение директора «Пегаса» о том, что фирма успешно осуществляет производственную деятельность. Считаю, что если никакая деятельность, кроме предоставления займов фирмой не ведется, то теоретически можно попробовать поставить вопрос о применении санкций в отношении «Пегаса», но если объяснения директора правдивы, то претензии налогового органа необоснованны. [/smskey]

Задача 1. При проверке налоговыми органами деятельности фирмы «Пегас» выяснилось, что она постоянно предоставляет другим компаниям денежные средства на условиях их

При проверке налоговыми органами деятельности фирмы «Пегас» выяснилось, что она постоянно предоставляет другим компаниям денежные средства на условиях их возврата и уплаты процентов за пользование ими. Налоговые органы квалифицировали эту деятельность как предоставление кредитов и были намерены не только заявить требование о признании соответствующих сделок недействительными, но и ставить вопрос о применении в отношении фирмы санкций за осуществление банковских операций без лицензии.

По этому поводу директор «Пегаса» представил объяснение, в котором указал, что партнерам фирмы передавались взаймы денежные средства, которые были временно не нужны самому «Пегасу», а то, что эти суммы достаточно велики, свидетельствует лишь о том, что его основная производственная деятельность идет весьма успешно.

Сравните определения договора займа и кредитного договора. Укажите отличия. Почему займодавцем может быть любое лицо, а кредитором в кредитном договоре только кредитная организация? Справедливы ли претензии налоговых органов в отношении финансовой деятельности фирмы «Пегас»?

Задача 2.

Видео (кликните для воспроизведения).

Г-н Хлестаков получил от г-на Гришина расписку следующего содержания: «Я, Н.Гришин,обязуюсь вернуть гр-ну Хлестакову полученную от него 20 января 2004 г. взаймы сумму в размере 10 тысяч рублей». 20 сентября 2004 г. Хлестаков потребовал от Гришина возврата долга. Но тот ответил отказом.

В суде Гришин рассказал следующее. Получив расписку, Хлестаков вместе с ним, Гришиным, и его женой, направился в банк, чтобы снять сумму со своего счета. Но на счете денег не оказалось. Хлестаков заверил Гришина, что к вечеру сумма ему будет вручена. Однако не выполнил обещание. Гришин, нуждаясь в деньгах, 21 января занял 10 тыс. руб. у своего приятеля, позвонил Хлестакову и попросил вернуть расписку. Тот пообещал немедленно порвать её.

С какого момента договор займа считается заключённым? Каково правовое значение расписки, часто выдаваемой при заключении договора займа? Какие доказательства Гришин может привлечь для обоснования своих возражений Хлестакову? Какое решение должен вынести суд на основе имеющихся доказательств?

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10280 —

| 7255 — или читать все.

Банк «Восток» предоставил фирме «Ширпотреб» кредит на 2 года на цели строительства производственного здания. Поскольку за 5 месяцев до окончания строительства оно было приостановлено на два месяца из-за обнаружения дефектов технической документации, заемщик передал неиспользованную часть кредита взаймы на два месяца своему партнеру.

Банк, узнав об этом, 15 мая вручил фирме «Ширпотреб» письмо, в котором потребовал «немедленно возвратить всю сумму кредита и уплатить предусмотренные договором проценты за оставшиеся до истечения срока договора 5 месяцев».

Заемщик представил на требование банка два возражения: 1) банк не имеет права применять санкцию в виде досрочного взыскания кредита, так как в приостановке строительства нет вины «Ширпотреба»; 2) требование об уплате процентов за оставшиеся 5 месяцев необоснованно, поскольку в договоре указано, что проценты уплачиваются «за время фактического пользования кредитом».

В каких случаях возможно досрочное взыскание займа (кредита)? Обоснованны ли возражения заемщика?

Правомерно ли требование банка?

Задача 4.

Фирма «Аникей» предоставила своему сотруднику г-ну Епиходову заем на следующих условиях: «Сегодня, 15 августа 2004 г., г-ну Епиходову предоставляются взаймы 100 тысяч рублей под 12% годовых сроком на 6 месяцев. Основная сумма и проценты подлежат возврату в последний день срока. Обеспечением возврата суммы займа является залог».

Читайте так же:  Отказ от автоматизированной обработки персональных данных

Поскольку предмет залога погиб, фирма направила Епиходову письмо: «На основании ст. 813 ГК просим немедленно вернуть сумму кредита». Письмо было получено заемщиком 15 апреля. Поскольку заемщик не вернул кредит, фирма «Аникей» решила обратиться с иском о взыскании долга.

В чем разница между процентами, предусмотренными ст. 809 ГК и ст. 811 ГК? На какие суммы начисляются проценты обоих видов в договоре займа? За какие периоды подлежат уплате проценты обоих видов? Составьте расчет суммы, которая причитается фирме «Аникей» по договору займа на 15 октября 2004 г. (Условно исходите из того, что ставка рефинансирования Банка России в течение всего года равнялась 12% годовых).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8635 —

| 7087 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Отличие договора займа от кредитного договора

Может ли номер договора цессии быть длинее на несколько цыфр или отличаться как то иначе от кредитного договора?…

Вопрос юристу:

Может ли номер договора цессии быть длинее на несколько цыфр или отличаться как то иначе от кредитного договора?

Ответ юриста на вопрос : отличие договора займа от кредитного договора
Здравствуйте, Шурик!

Да, может. Это внутренний порядок. Удачи.
———————————————————————

В чём отличие от такого договора займа от договора дарения ?…

Вопрос юристу:

Может ли займ быть безвозмездным (не нужно отдавать) по договору займа ? В чём отличие от такого договора займа от договора дарения ? Предусмотрены ли какие то налоги на то и другое ?

Ответ юриста на вопрос : отличие договора займа от кредитного договора
Да, договор займа может быть беспроцентным, если в нем прямо это предусмотреть (ст. 809 ГК РФ).
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : отличие договора займа от кредитного договора
Займ не может быть безвозмездным, на то он и займ, по договору дарения между близкими родственниками налог не платится, между остальными 13%.
———————————————————————

Чем отличается договор факторинга от договора займа?…

Вопрос юристу:

Чем отличается договор факторинга от договора займа?

Ответ юриста на вопрос : отличие договора займа от кредитного договора
Здравствуйте! Займ — вам дают деньги, за это вы обязаны вернуть деньги в названном в договоре размере. Факторинг — вы продаете ваш долг, за это вам платят деньги.
———————————————————————

В чем отличие договора займа от кредитного договора?…

Вопрос юристу:

При проверке налоговыми органами деятельности фирмы «Пегас» выяснилось, что она постоянно предоставляет другим компаниям денежные средства на условиях их возврата и уплаты процентов за пользование ими. Налоговые органы квалифицировали эту деятельность как предоставление кредитов и были намерены не только заявить требование о признании соответствующих сделок недействительными, но и ставить вопрос о применении в отношении фирмы санкций за осуществление банковских операций без лицензии.

[3]

По этому поводу директор «Пегаса» представил объяснение, в котором указал, что партнерам фирмы передавались взаймы денежные средства, которые были временно не нужны самому «Пегасу», а то, что эти суммы достаточно велики, свидетельствует лишь о том, что его основная производственная деятельность идет весьма успешно.

Вопрос: справедливы ли претензии налоговых органов в отношении финансовой деятельности фирмы «Пегас»?

Ответ юриста на вопрос : отличие договора займа от кредитного договора
Здравствуйте Василий!

Понятия займ и кредит родственные. Отличия только в субъектах предоставления средств — кредит предоставляется только банком или кредитной организацией.

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Если «Пегас» не подпадает под определение Банка или Кредитной организации, то у ИФНС нет оснований квалифицировать сделки как кредит.
———————————————————————

Похожие статьи:

Сумма кредитной задолженности по решению суда выше чем срок исковой давности (3 года), если я по своей заработной плате… Вопрос юристу: сумма кредитной задолженности по решению суда выше чем…

Договор займа между физическими лицами…. Вопрос юристу: Как взыскать долг с физического лица по договору займа , решение суда на руках. У должника есть ООО, учередителем которого он являестя…

Я дала деньги в долг по договору займа между физическими лицами, без процентов на 4 года, недавно узнала, что заемщик… Вопрос юристу: Добрый день. Я дала деньги в долг по договору займа межд…

брачный договор обязателен к зеверению нотариусом? или можно составить в простой форме? без услуг натариуса!?… Вопрос юристу: Брачный договор обязателен к зеверению нотариусом? или можно сос…

Прошу помочь написать письмо в банк для отсрочки платежей по кредиту…. Вопрос юристу: В настоящее время выплачиваю 5 кредитов. По сложившейся ситуации на сегодняшний день все кредиты оплатит…

Налоговая проверка: все что нужно знать предпринимателю

Руководитель коллегии адвокатов
«Комиссаров и партнеры»

специально для ГАРАНТ.РУ

Еще одна не менее важная проверка, осуществляемая органами исполнительной власти – это налоговая проверка. ФНС России проверяет соблюдение юридическими лицами и ИП законодательства о налогах и сборах.

Порядок проведения налоговых проверок урегулирован главой 14 НК РФ, посвященной налоговому контролю.

Существует два типа проверок: камеральные (без выезда, проводимые в налоговом органе) и выездные (с визитом по месту нахождения организации).

При камеральной налоговой проверке налоговый орган анализирует изначально имеющиеся в распоряжении у налогового органа документы в отношении налогоплательщика, налоговые декларации, а также документы, предоставленные налогоплательщиком по запросу проверяющего.

Читайте так же:  Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете проводки

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев и не требует специального решения руководителя налогового органа о ее проведении.

Если камеральная проверка выявляет ошибки, несоответствия или противоречия в документах, проверяющий запрашивает у налогоплательщика пояснения и требует исправления нарушений. Организация в свою очередь может возражать, подкрепляя свои пояснения по факту допущенных ошибок документами бухгалтерского учета. Если по итогам проверки все же будет установлен факт нарушения налогового законодательства, налоговый орган составит акт проверки.

Выездная проверка проводится на основании решения руководства налогового органа непосредственно в помещении по месту нахождения проверяемой организации.

Предметом проверки является правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов за определенный период (не более трех лет ранее предшествующего налогового периода).

Выездная проверка проводится в двухмесячный срок (в исключительных случаях не более четырех месяцев, в особо исключительных случаях – не более шести месяцев).

Течение срока проверки может быть приостановлено в связи с истребованием документов, назначением экспертизы, переводом документов на русский язык, получением информации от иностранных органов. В этом случае действия налогового органа на территории проверяемого юридического лица прекращаются и последнему возвращаются все запрошенные подлинники документов (не считая изъятых в ходе выемки).

Повторная выездная проверка проводится в случаях, если вышестоящий налоговый орган примет решение проверить качество ранее проведенной проверки вашей организации или в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларацией по проверяемом налогу с суммой налога в размере меньше ранее заявленного.

Налоговый орган имеет право:

  • проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
  • производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий налогоплательщика;
  • истребовать документы, необходимые для проверки (при этом требование о представлении документов передается руководителю или уполномоченному представителю организации лично под расписку);
  • производить выемку документов при наличии оснований полагать, что документы, относящиеся к предмету проверки, могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены или уничтожены, например, при отказе в предоставлении документов (выемка производится только на основании отдельного мотивированного постановления);
  • вызвать любое физическое лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для целей проверки, в качестве свидетеля для дачи показаний;
  • при воспрепятствовании доступу проверяющих на территорию или в помещения налогоплательщика составить акт и самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате;
  • производить фото- и видеосъемку при проведении осмотра, копировать документы;
  • привлекать специалистов, обладающих специальными знаниями и навыками, для участия в осмотре и иных действиях по осуществлению налогового контроля;
  • истребовать у вашего контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика эти документы (информацию);
  • вскрывать помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы при отказе лица, у которого производится выемка добровольно дать доступ к документам;
  • привлекать экспертов для разъяснения вопросов, требующих специальных познаний в науке, искусстве, технике или ремесле (экспертиза назначается на основании отдельного постановления, при этом налогоплательщик вправе заявить отвод эксперту, предлагать кандидатуры экспертов, ставить вопросы перед экспертом, присутствовать во время проведения экспертизы, знакомиться с результатами экспертизы, давать объяснения и представлять возражения на заключения эксперта, просить о назначении дополнительной или повторной экспертизы).

Налоговый орган не имеет права:

  • истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если их представление не предусмотрено законом;
  • проводить более одной выездной проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;
  • проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение года (за исключением особых случаев);
  • проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится налоговый мониторинг;
  • без участия понятых проводить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, а также осмотр документов и предметов;
  • требовать нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган;
  • истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок;
  • производить выемку документов и предметов в ночное время;
  • ставить перед привлеченным экспертом вопросы, выходящие за пределы специальных познаний эксперта;
  • привлекать в качестве понятых сотрудников ФНС;
  • причинять неправомерный вред проверяемому и его имуществу.

Краткий порядок действий при появлении проверяющих из ИФНС в вашем офисе.

  • Пригласите вашего юриста или адвоката для того, чтобы он оказал вам юридическое сопровождение в ходе проверки.
  • Попросите проверяющего предъявить служебное удостоверение и решение о проведении проверки.
  • Предоставьте проверяющим возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов, являющихся предметом проверки.
  • Выдайте проверяющим истребуемые документы лично (через представителя) либо по почте заказным письмом, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней.
  • Если вы не имеете возможности представить истребуемые документы в установленный срок, то вам необходимо в течение одного дня письменно уведомить проверяющих о невозможности представления в указанные сроки документов с объяснением причин, и о сроках, в течение которых вы можете представить истребуемые документы. Напомню, что непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии со ст. 126 НК РФ.
  • Проверьте наличие у проверяющего постановления о производстве выемки, если таковая производится.
  • Проверьте правильность содержания протокола выемки и описей к нему (там должно содержаться точное указание наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимость предметов).

Последствия проверки

По итогам проверки составляется акт.

В случае если вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, то в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы (при наличии).

Далее руководитель налогового органа принимает решение по факту допущенных нарушений налогового законодательства, выявленных в результате проверки. Срок принятия решения составляет 10 дней.

На рассмотрение материалов налоговой проверки руководителем налогового органа вызывается сам налогоплательщик, который может давать свои пояснения по всем обстоятельствам, связанным с вменяемым ему нарушениями.

В результате рассмотрения материалов проверки налоговый орган устанавливает, имело ли место налоговое правонарушение, имеются ли основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

Читайте так же:  Уведомление о прибытии иностранного гражданина заполнить онлайн

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа может назначить дополнительные мероприятия по налоговому контролю для получения дополнительных доказательств (на срок не более одного месяца) либо вынести решение о привлечении к ответственности налогоплательщика или об отказе в привлечении к ответственности.

В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и пеней, а также размер штрафа, указываются срок, в течение которого налогоплательщик вправе обжаловать решение, порядок обжалования решения. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения проверяемому лицу.

Если проверяющие нарушили вышеописанные правила рассмотрения материалов налоговой проверки, например не обеспечили налогоплательщику возможности присутствовать при рассмотрении материалов проверки, возможности давать объяснения, решение о привлечении к ответственности может быть отменено вышестоящим налоговым органом.

В случае неисполнения в добровольном порядке решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение нарушения, налоговые органы вправе обратиться в суд.

В следующей части я расскажу об особенностях проверки, проводимой полицией, а о том, что нужно знать и как действовать, если пришли проверяющие из прокуратуры и Роспотребнадзора, читайте в моих предыдущих авторских колонках.

Задача 8. — Гражданское право. Задачи.

При проверке налоговой инспекцией хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью, выяснилось, что один из магазинов, принадлежащих обществу с ограниченной ответственностью «Эркас», закупил крупную партию ликероводочных изделий.

В связи с тем, что у общества «Эркас» не было лицензии на торговлю ликероводочными изделиями, налоговая инспекция констатировала ничтожность совершения сделки, и потребовала взыскания всего полученного по сделке в доход государства.

Продавец — ликероводочный комбинат — заявил, что с его стороны никаких нарушений закона не допущено. Кроме того, в Уставе ООО «Эркас» предусмотрен такой вид деятельности, как торговля ликероводочными изделиями.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Ответ:…В соответствии со ст.168 Гражданского кодекса РФ данная сделка является ничтожной из-за отсутствия у магазина, принадлежащего обществу «Эркас», лицензии на торговлю ликероводочной продукцией. Устав в данном случае не является документом, разрешающим подобную торговлю;

Далее, в соответствии со ст.167 п.1,2 Гражданского кодекса РФ каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке. Таким образом, требования налоговой инспекции по взысканию всего полученного по сделке в доход государства неправомерны.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 19.06.2007 18:27:42

помогите по гражданскому праву!

помогите ответить на 3 задания по гражданскому праву, плззз. очень прошу

:

Задание 1.
ООО «Престол», будучи учредителем ЗАО «Сервис-М», заявил виндикационный иск об истребовании спорного имущества на том основании, что оно было ему передано в соответствии с решением общего собрания акционеров ЗАО «Сервис-М» от 20.02.05г.
Обосновывая свои требования, истец сослался на ст. 94 ГК РФ и ст.ст. 21,22 устава ЗАО «Сервис-М», на основании которых он ,как учредитель общества должен получить при выходе из него часть имущества, соответствующую его доле в уставном капитале общества.
Каким законодательство регулируются права учредителей в акционерных обществах?
Имеют ли учредители ЗАО право на выделение доли из имущества общества?
Будет ли удовлетворено требование ООО «Престол»?

Задание 2.
При проверке налоговой инспекцией хозяйственной деятельности ООО выяснилось, что один из магазинов, принадлежащих ООО, закупил крупную партию ликероводочных изделий. В связи с тем, что у ООО отсутствовала лицензия на торговлю ликероводочными изделиями, налоговая инспекция объявила совершенную сделку ничтожной и потребовала взыскания всего полученного по сделке в доход государства.
Продавец (ликероводочный завод) заявил, что с его стороны никаких нарушений допущено не было. В уставе ООО, предъявленном при заключении договора, предусмотрен такой вид деятельности, как торговля ликероводочными изделиями.
К какой категории недействительных сделок относится данный договор?
В каких случаях такого рода сделки признают недействительными?
Есть ли основания признать данный договор недействительным?
Каковы последствия недействительности такого рода сделок?

Видео (кликните для воспроизведения).

Задание 3.
Товаровед торговой фирмы был направлен на фабрику для отбора образцов нужной продукции и проведения переговоров о заключении договора на поставку. В доверенности, подписанной директором фирмы, ему было предоставлено право на приобретение дамских демисезонных пальто и мужских плащей на сумму до 120 тыс. рублей.
Имеющиеся на фабрике образцы пальто и плащей товароведу не понравились, однако он одобрил образцы мужских костюмов и дамских утепленных курток, на поставку которых и заключил договор с фабрикой на сумму 95 тыс. рублей.
В соответствии с заключенным договором фирма-покупатель перечислила фабрике указанную сумму, однако фабрика своего обязательства по поставке не выполнила. Фирма направила фабрике письмо, в котором требовала возврата перечисленных средств и уплаты неустойки, предусмотренной договором.
В ответ на это письмо фабрика заявила, что готова возвратить фирме перечисленные средства, однако платить неустойку не намерена, поскольку считает заключенный договор недействительным.
Как оформляется доверенность, выданная организацией?
Каковы последствия превышения полномочий, указанных в доверенности?
Имеются ли основания считать заключенный договор недействительным?
Изменится ли решение, если фирма никаких средств фабрике не перечисляла?

Источники


  1. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  2. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.

  3. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
  4. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.
  5. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
При проверке налоговыми органами деятельности фирмы пегас
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here