Погашение задолженности осуществляется в следующей последовательности

Погашение задолженности осуществляется в следующей последовательности

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 8 мая 2014 г. № 02-08-12/22232 Об очередности исполнения распоряжений о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по уплате налогов (сборов), пеней, штрафов на основании поручений налоговых органов, исполнительных документов и распоряжений клиентов банка, а также о возможности перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения такой задолженности

Вопрос: Об очередности исполнения распоряжений о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по уплате налогов (сборов), пеней, штрафов на основании поручений налоговых органов, исполнительных документов и распоряжений клиентов банка, а также о возможности перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения такой задолженности.

Ответ: Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации в пределах своей компетенции рассмотрел письмо по вопросу указания в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств очередности платежа и сообщает.

Очередность списания денежных средств со счета установлена статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

В соответствии с положениями статьи 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Также необходимо отметить, что применение статьи 855 ГК РФ в 2014 году осуществляется с учетом особенностей администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2014 году, установленных Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно пунктам 9 и 10 статьи 46 НК РФ положения данной статьи НК РФ применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов в случаях, установленных НК РФ.

Таким образом, поручения налогового органа на перечисление пеней и штрафов исполняются в той же очередности, что и поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно статье 855 ГК РФ данное поручение налогового органа исполняется в третью очередь.

При этом отмечаем, что в законодательстве Российской Федерации не установлены особенности при определении очередности списания денежных средств с банковского счета по требованиям по исполнительным документам и по распоряжениям клиентов банка на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

В связи с этим полагаем, что списание денежных средств по указанным документам должно осуществляться в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ, то есть в четвертую и пятую очередь соответственно.

Согласно абзацу третьему пункта 4.1 статьи 46 НК РФ действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации приостанавливается в том числе при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках.

Кроме того, согласно статье 27 Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, или на остаток электронных денежных средств кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу), а также перевод электронных денежных средств в пределах величины остатка электронных денежных средств, на которые наложен арест.

При этом законодательство Российской Федерации не содержит исключений, устанавливающих возможность перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения задолженности по уплате налогов и сборов.

Директор департамента бюджетной методологии Минфина России

С.В. Романов

Обзор документа

Возник вопрос об очередности исполнения распоряжений о погашении задолженности по налогам (сборам), пеням, штрафам на основании поручений налоговых органов, исполнительных документов и распоряжений клиентов банка.

Как пояснил Минфин России, если на счете достаточно денег, чтобы удовлетворить все предъявленные требования, списание осуществляется в порядке календарной очередности.

На случай недостаточности средств на счете ГК РФ предусмотрена очередность списания.

В частности, в третью очередь списываются средства по поручениям налоговых органов на перечисление задолженности по налогам и сборам. В четвертую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В пятую — по иным платежным документам в порядке календарной очередности.

По требованиям, относящимся к одной очереди, средства списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

Как пояснил Минфин России, поручения налогового органа на перечисление пеней и штрафов исполняются в той же очередности, что и в отношении налога. Согласно ГК РФ это третья очередь.

Законодательно не установлены особенности при определении очередности списания денежных средств по исполнительным документам и по распоряжениям клиентов банка на перечисление задолженности по налогам и сборам.

По мнению Минфина России, по указанным документам средства списываются в четвертую и пятую очередь соответственно.

Относительно возможности перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения задолженности по налогам и сборам разъяснено следующее.

Законодательство не содержит исключений, устанавливающих возможность перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения указанной задолженности.

Банк нарушил очередность погашения задолженности по кредиту

• 

Банк нарушил очередность погашения задолженности по кредиту

Что делать, если Банк осуществляет погашение задолженности по Вашему кредиту в нарушение предусмотренной Законом очередности?

Долгие годы деятельность банков в области кредитования населения осуществлялась в рамках гражданского законодательства, что приводило к масштабным злоупотреблением со стороны Банков. Финансовые учреждения при заключении кредитных договоров пользовались безграмотностью и доверчивостью большого количества граждан, навязывая им кабальные условия сделки.

Это подтолкнуло государство к принятию Федерального закона «О потребительском кредите (займе). Данный закон — это хоть и слабая, но попытка государства как то обуздать безграничные аппетиты банков. Потребителям банковских услуг был гарантирован некий минимум защиты в отношениях с более сильной и в финансовом и в юридическом отношении стороной.

Одной из таких гарантий для потребителей банковских услуг и является очередность погашения задолженности по кредиту.

1) задолженность по процентам;

2) задолженность по основному долгу;

3) неустойка (штраф, пеня) в размере, определенном в соответствии с частью 21 настоящей статьи;

4) проценты, начисленные за текущий период платежей;

5) сумма основного долга за текущий период платежей;

6) иные платежи, предусмотренные законодательством Российской Федерации о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа).

Это означает, что Банк распределяет поступающие от клиента средства в счет погашения задолженности по кредиту, не в какой угодно последовательности, а в той, которая установлена Законом.

Таким образом, не должны возникать ситуации, когда человек постоянно платит по кредиту, но в связи с тем, что Банк распределяет эти деньги как ему вздумается, сумма долга по кредиту никак не уменьшается.

К примеру, человек один раз забыл заплатить по кредиту, или заплатил сумму меньше, чем положено по графику. В свою очередь Банк распределяет суммы последующих платежей в первую очередь в счет уплаты неустоек, пеней, комиссий, а оставшейся суммы платежа не хватает на погашение основного долга. В результате выходит, что платежи идут постоянно, но и основной долг не уменьшается, и количество штрафных санкций растет.

Подобные ситуации встречаются не редко, в том числе есть они и в нашей практике.

Так, в ООО «Правовая основа» обратился гражданин, который взял кредит в банке на 100 000 рублей, платил его по графику в течение нескольких лет, выплатил 109 тысяч рублей, но сумма основного долга не уменьшилась ни на копейку. Плюс он еще должен был заплатить различные неустойки, штрафы, комиссии и так далее.

[2]

В ходе анализа ситуации, юристами ООО «Правовая основа» установлено, что Банком была нарушена очередность погашения задолженности по кредиту, предусмотренная Законом. В частности, Банк производил погашение обязательств по выплате неустойки, которые Законом отнесены к третьей очереди, но не производил погашения обязательств задолженности по основному долгу, что относится ко второй очереди.

Кроме того, Банк неоднократно производил погашение обязательств по различным комиссиям в первую и вторую очередь, тогда как согласно Закону, комиссии и другие платежи относятся к иным платежам, которые должны погашаться в последнюю, шестую очередь.

Выход из ситуации — защита своих прав в суде!

В результате анализа данной ситуации юристами ООО «Правовая основа» подготовлено заявление в суд с требованием признать действия Банка незаконными. Истец также потребовал обязать произвести перерасчет задолженности и установить в решении суда сумму задолженности по кредиту с учетом данного перерасчета.

По результатам рассмотрения дела исковые требования были судом полностью удовлетворены. Сумма задолженности заемщика перед Банком снижена в несколько раз. С Банка также взысканы суммы морального вреда и штраф за нарушение прав потребителя. В настоящее время решение суда вступило в законную силу, поскольку не было обжаловано Банком. Юристами ООО «Правовая основа» готовится заявление о взыскании судебных расходов с Банка.

Очередность погашения требований по денежному обязательству

Определение очередности погашения требований.

Основные моменты касательно очередности покрытия дебитором финансового обязательства описываются в ст. 319 Кодекса. Рассмотрим, что такое очередность погашения требований по денежному обязательству, какой порядок процедуры исполнения, если размера осуществленного платежа недостаточно для удовлетворения всех требований, и другие важные моменты.

Определение очередности погашения требований

В отдельных случаях дебитор по исполнительному листу производит платеж на сумму, которая оказывается недостаточной для полного покрытия всех требований кредитора по соответствующему финансовому обязательству. Именно для таких случаев законодатель в ст. 319 Кодекса закрепил очередность погашения требований по денежному обязательству при нехватке размера платежа для его совокупного удовлетворения.

Единственным предметом финансового обязательства являются непосредственно сами деньги. Основной момент – материальные средства могут являться юридически неоднородными. Это означает, что платеж по обязательству может быть произведен в целях покрытия различных сумм, которые полагаются кредитору.

К примеру, в силу положений ст. 807 Кодекса, заимодавец имеет возможность истребовать от заемщика возврата совокупной суммы займа, а в силу норм ст. 809 Кодекса – и требовать выплаты процентов, которые были начислены на сумму займа, в размере действующей ключевой ставки ЦБ РФ по месту жительства заимодавца (если таковой – физическое лицо) или по месту нахождения (если таковой является юридическим лицом).

Процедура реализации обязательства, когда размера платежа оказывается недостаточно для покрытия задолженности

Ст. 319 Кодекса регламентирует порядок, в силу которого осуществляется погашение требований кредиторов по обязательствам, если средств, уплаченных дебитором, оказалось недостаточно для полного покрытия обязательства.

Согласно нормам данной статьи, порядок исполнения таков:

• сначала погашаются затраты кредитора, которые были направлены на принуждение дебитора к исполнению требований исполнительного листа по обязательству (к примеру, издержки, связанные с понесенными кредитором судебными расходами, или направленными на розыск дебитора и др.);
• далее погашаются проценты, начисленные за использование дебитором денежных средств (следует отличать проценты за использование денежных средств от процентов, начисляемых за ненадлежащее исполнение финансовых обязательств – погашение последних, при их наличии, будет производиться уже после погашения основной суммы задолженности);
• основная сумма долга погашается в последнюю очередь.

Диспозитивность очередности погашения требований

Порядок, установленный в ст. 319 Кодекса, обладает диспозитивной спецификой. Это означает, что установленный законодательно порядок может быть изменен сторонами процесса по собственному усмотрению.

Другими словами, стороны финансового обязательства могут определить, к примеру, первоначальное направление произведенного дебитором неполного платежа в счет уплаты основного долга, а последнее – в счет погашения понесенных кредитором издержек, связанных с процедурой реализации кредитором мер по взысканию просроченной задолженности по исполнительному листу.

Тем не менее, в заинтересованности кредитора в первоначальном направлении неполного платежа на погашение основной суммы задолженности можно усомниться. В такой ситуации кредитор лишается права требования с дебитора уплаты процентов за несвоевременный возврат полученного займа (ст. 811 ГК РФ).

Погашение задолженности по однородным обязательствам

Согласно положениям данной статьи, погашение требований по однородным обязательствам производится в следующем порядке:

• если дебитор осуществил платеж, недостаточный для полного покрытия сразу всех однородных обязательств, первоначально погашается обязательство, которое указал непосредственно должник в момент исполнения или сразу после такового;
• если дебитор не указал обязательство, по которому он произвел платеж, а кредитор, в свою очередь, имеет среди однородных обязательств хотя бы одно, по которому есть обеспечение, первоначальное погашение будет производиться в счет обязательств, по которым отсутствует обеспечение (норма действует, если прочее не установлено законом или соглашением между сторонами).

В остальных ситуациях, если дебитор не указал обязательство, действуют следующие правила:

• в первую очередь погашение производится в отношении того обязательства, срок выполнения которого уже наступил или произойдет ранее, чем у другого;
• если срок выполнения наступил у однородных обязательств в одно и то же время, произведенный платеж распределяется пропорционально между такими однородными требованиями;
• первоначально погашается то бессрочное обязательство, которое возникло ранее, чем другое бессрочное обязательство.

Порядок погашения кредита

Погашение задолженности по кредиту, выданному юридическому лицу со счета по учету кредитной задолженности, и начисленных процентов по нему производится в соответствии с условиями кредитного договора безналичным путем в установленной законодательством договора о переводе долга. Согласие на перевод долга на другое лицо банк-кредитор может дать только после детального изучения платежеспособности и правоспособности нового должника, заключив при необходимости в соответствии с законодательством договор залога его имущества. При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита банк на основании платежного поручения кредитополучателя или нового должника производит списание средств с его текущего (расчетного) счета и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентов по нему.

Возврат банковских кредитов означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им кредитов и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита представляет собой сложную целенаправленную деятельность банка, включающую систему организационных, экономических и правовых мер, определяющих способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения, а также документацию, обеспечивающую возврат кредитов. Источники возврата кредитов подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика (для юридических лиц – выручка в наличной или / и безналичной форме), вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией.

Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения кредитов различен. Погашение кредитов за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении кредитов наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения кредита, если клиент ожидает поступление. В данном случае механизм погашения кредита представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре.

Погашение кредита за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм также имеет правообеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса. Однако использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых условий и немалого времени.

Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдения определенных условий по существу залогового права со стороны как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения кредита также требуют времени даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изучения факторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.

Следует отметить также тот факт, что даже в случае смерти кредитополучателя – физического лица у банка есть возможность производить погашение кредита, поскольку в случае смерти гражданина права и обязанности (включая и обязательства по кредитному договору) переходят к наследникам, т. е. происходит перемена лиц в обязательстве. Кроме того, при заключении договоров поручительства в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам можно предусматривать условие о том, что поручитель обязуется отвечать перед кредитодателем за исполнение основного обязательства, в том числе и после смерти кредитополучателя и принятия наследниками наследуемого имущества.

Несмотря на все усилия, прилагаемые банками к реализации возможности погашения кредитов из первичных источников заемщиков, в кредитном портфеле любого банка присутствует определенный процент проблемной задолженности. Однако это не свидетельствует еще о неэффективной работе кредитных подразделений банка. При правильно организованной работе с проблемными кредитами их влияние на качество кредитного портфеля нивелируется и не представляет собой в определенных рамках особой опасности. В данном случае многое зависит от четкости и слаженности действий подразделений банка по выявлению проблемной задолженности и работе с ней.

Учитывая трудоемкость работы со вторичными источниками и длительность процедур включения их в реальный механизм погашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи кредита следует отводить первичному источнику, т. е. доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования доходов в качестве основного источника погашения кредита, то в выдаче кредита лучше отказать. Вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не заменяют его. В то же время финансово устойчивые предприятия, являющиеся постоянными клиентами банка, могут кредитоваться на доверии.

По ходатайству клиента при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждения банка имеют право в виде исключения рассмотреть вопрос о пролонгации непогашенной суммы долга. Пролонгация кредита производится, как правило, в случае:

− устойчивого финансового состояния;

− наличия реальных возможностей погашения кредита;

− достаточного, ликвидного обеспечения возврата кредита и процентов по нему.

При недостаточности обеспечения должно быть истребовано дополнительное обеспечения кредитных обязательств. Пролонгация кредитов в текущую деятельность осуществляется на основании решений кредитных комитетов в соответствии с установленными ими лимитами ссудной задолженности в пределах установленного срока кредитования. Сумма пролонгированной задолженности относится на счет для учета пролонгированной задолженности со взиманием повышенного процента в течение срока пролонгации. На основании решения соответствующего кредитного комитета или Правления заключается дополнительное соглашение к кредитному договору с определением новых сроков погашения, а также изменения процентной ставки за пользование кредитом.

При недостаточности средств для исполнения обязательств по кредиту и процентам погашение долга производится в соответствии с национальным законодательством, если иное не предусмотрено кредитным договором. Основной долг, непогашенный в установленный кредитным договором срок или в срок, предусмотренный срочными обязательствами (при частичном погашении кредита), относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов на следующий операционный день после срока погашения согласно кредитному договору. Взыскание его в последующем производится в установленной очередности платежей.

При непогашении задолженности со стороны кредитополучателя в оговоренные в кредитном договоре сроки, кредитный работник на следующий рабочий день подает список данных о кредитополучателе начальнику кредитного отдела. Данный список должен содержать сведения о наименовании кредитополучателя, номере кредитного договора, характере непогашенной задолженности (основной долг, проценты, комиссионное вознаграждение), сумме непогашенной задолженности. Начальник кредитного подразделения незамедлительно доводит данную информацию до сведения специалистов. Работник, рассматривавший кредит, по которому возникли непогашенные обязательства, в течение рабочего дня должен:

− выяснить у кредитополучателя причину несвоевременного исполнения обязательств перед банком путем проведения переговоров по телефону или при личной встрече;

− проинформировать начальника отдела о результатах переговоров с кредитополучателем и перспективах погашения задолженности.

[1]

Если выяснилось, что проблемы не носят технический характер, начальник отдела путем составления докладной записки информирует службу экономической безопасности банка о возникшем непогашении обязательств со стороны кредитополучателя с целью подключения данной службы к проведению мероприятий по погашению задолженности. По истечении трех рабочих дней с даты возникновения просроченной задолженности, начальник отдела составляет докладную записку на кредитный комитет, где раскрывается суть возникшей проблемы, описываются действия, проведенные со стороны банка по погашению просроченной задолженности и предлагаются дальнейшие пути решения данного вопроса.

Кредитный комитет на основании докладной записки, предоставленной начальником отдела, определяет дальнейшие мероприятия, которые будут предприняты банком в отношении погашения просроченных обязательств кредитополучателя. При необходимости кредитным комитетом может быть принято решение о начале работы с просроченной задолженностью юридической службой банка. Юридическая служба оказывает содействие взысканию просроченной задолженности, ведет претензионно-исковую работу согласно локальным актам банка и представляет интересы банка в судебных органах. При непогашении кредитов в установленные сроки, банк в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

− предъявить сумму долга к взысканию в установленном законодательством порядке со счета получателя (гаранта);

− получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости заложенного имущества в соответствии с действующим законодательством;

− в случае заключения банком договора страхования риска непогашения кредита банк при наступлении страхового случая вправе получить от страховщика страховую сумму в порядке установленном законодательством. При использовании банком в соответствии с действующим законодательством залогового права выручка от реализации заложенного имущества направляется, минуя текущий (расчетный) счет кредитополучателя, на погашение просроченной или сомнительной задолженности по кредиту и процентов по нему.

В случае невыполнения кредитополучателем обязательств по возврату полученного кредита банк в соответствии с законодательством может возбудить дело о признании его экономически несостоятельным или банкротом. При необходимости банк вправе с целью защиты своих экономических интересов обратиться в правоохранительные органы о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в невозврате кредита.

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора. При этом работник кредитной службы учреждения банка:

− доукомплектовывает кредитное досье подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств. Оригиналы кредитных договоров, договоров залога, поручительств (гарантий) изымаются из кладовой учреждения банка по распоряжению, подготовленному кредитной службой и подписанному руководителем учреждения банка;

− готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, третьим лицом за счет средств, поступивших от реализации заложенного имущества и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической;

− передает оформленное в установленном порядке кредитное досье на хранение в архив учреждения банка, в соответствии с инструкцией по делопроизводству.

От того, как реализовывается каждый этап кредитного процесса, зависят кредитные риски. В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск кредитного портфеля. Управление кредитным риском банка, являющееся составным элементом кредитной деятельности банка в каждой из рассмотренных стадий кредитного процесса, имеет свои особенности. Однако для того, чтобы минимизировать кредитные риски на каждой стадии кредитного процесса, необходим тщательный контроль над кредитным процессом с момента заключения кредитного договора до момента его погашения.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой организация кредитного процесс в коммерческом банке?

2. С чего начинается кредитный процесс?

3. Какие сведения предоставляет потенциальный заемщик в коммерческий банк?

4. Что представляет собой кредитный договор?

5. В каких случаях кредит может быть не предоставлен?

6. Какими способами предоставляется кредит?

7. Что представляет собой кредитная линия и для каких клиентов она открывается?

8. Для чего необходим контроль за использованием и возвратом кредита?

10. Для чего необходим предварительный, текущий и последующий контроль?

11. Что представляют собой первичные и вторичные источники возврата кредита?

12. В каких случаях происходит пролонгация кредита?

13. Какие действия может предпринять банк при невозврате кредита?

14. Когда кредитный процесс считается завершенным?

10. СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТА КРЕДИТА

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8634 — | 7087 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

20. Порядок расчетов с кредиторами

Очерёдность удовлетворения требований кредиторов определена в законе «О несостоятельности (банкротст­ве)».

Законом определена следующая очередность удовлетворе­ния требований кредиторов:

в первую очередь производят расчёты по требованию граждан, перед которыми должник несёт ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также компенсации мо­рального вреда;

во вторую очередь производятся расчёты по выплате вы­ходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работав­ших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь производятся расчёты с другими креди­торами, в т.ч. по обязательствам, обеспеченным залогом (они удовлетворяются за счёт стоимости предмета залога преимущественно перед другими кредиторами).

Порядок учёта погашения требований кредиторов за счёт иму­щества должника следующий:

Погашение требований кредиторов за счёт продажи ос­новных средств:

Погашение требований кредиторов путём передачи то­варов, готовой продукции:

21. Форма и содержание мирового соглашения

Мировое соглашение — это добровольное соглашение должника с конкурсными кредиторами о прекращении дела о банкротстве на основе взаимных уступок. Оно может быть за­ключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве и только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

Со стороны должника решение о заключении мирового соглашения в зависимости от процедуры банкротства могут принимать руководитель должника, исполняющий обязанности руководителя должни­ка, внешний или конкурсный управляющий. В мировом соглашении допускается участие третьих лиц, которые могут предоставить поручительства или гарантии исполнения должником обязательств по мировому соглашению.

Мировое соглашение заключается в письменном виде. Оно должно содержать положение о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме. Обязательства могут быть прекращены за счёт от­ступного, в обмене требований на доли в уставном капитале, акции, облигации и другие ценные бумаги, путем конвертации облигаций в акции или иные ценные бумаги, прощении долга, от­срочке или рассрочке уплаты долга и ином, не нарушающем прав кредиторов реестра.

Проголосовавшие за заключение мирового соглашения конкурсные кредиторы и уполномоченные органы имеют право исполнить обязательства должника в денежной форме перед конкурсными кредиторами, не принимавшими участия в голо­совании или голосовавшими против заключения мирового со­глашения. Они могут также предоставить должнику для этих целей денежные средства на условиях возвратного беспроцентного займа.

Заключение мирового соглашения позволяет создать усло­вия для восстановления платежеспособности должника и про­должения финансово-хозяйственной деятельности. Разрабаты­вается план-график погашения долгов, рассматриваются вари­анты реструктуризации долга. Мировое соглашение позволяет предотвратить ликвидацию предприятия как юридического ли­ца.

22. Бухгалтерский учёт на стадии мирового соглашения

Мировое соглашение между должником и кредиторами может предусматривать следующие условия исполнения обяза­тельств:

отсрочку или рассрочку исполнения обязательств;

уступку права требования должника;

[3]

исполнение обязательств должника третьими лицами;

обмен требований на акции.

В БУ отсрочка или рассрочка исполне­ния обязательств отражается только в аналит.учёте. Скидка долга у должника представляет собой безвозмездные поступления, что равноценно получению прибыли. Поэтому они подлежат обложению налогом на прибыль. При­мером скидки с долга является НДС, выделенный в расчётных документах поставщика — его необходимо отнести на счёт 99 «Прибыли и убытки».

В настоящее время нормативными документами не опре­делён порядок отражения в БУ сделок по переуступке прав требования. При переуступке права требования в сумме меньшей, чем ДЗ в бюджет кредитор обязан начис­лить НДС со всей суммы ДЗ. Если ДЗ переуступаетсяпо боль­шей стоимости, то с суммы превышения необходимо исчислить НДС на сумму дохода по договору. При заключении мирового согла­шения удовлетворение требований кредиторов возможно путёмобмена требований на акции, выкупленные у акционеров.

Заключение мирового соглашения позволяет создать усло­вия для восстановления платежеспособности должника и про­должения ФХД. Разрабаты­вается план-график погашения долгов, рассматриваются вари­анты реструктуризации долга. Мировое соглашение позволяет предотвратить ликвидацию предприятия как ЮЛ. Несовершенство фондового рынка, отсутствие нормативных актов и схем реструктуризации задолженности не позволяют широко применять эту процедуру на практике.

Ст 319 ГК РФ порядок погашения задолженности

Банковские учреждения первоначально взимают с должника неустойку, сколь бы малой она ни была. Обстоятельства не во всех случаях могут позволить оплачивать средства по кредиту, однако добросовестный заемщик погашает свой долг как может. Должник полагает, что так дело не сможет попасть в судебный орган, а кредитные деньги понемногу будут погашаться.

Банковские учреждения зачастую полагают по-другому и начисляют пеню, а после засчитывают малую выплату в счет погашения пени и снова считают неустойку. При данном подходе, чтобы уйти со «счетчика», заемщик обязан разом погасить всю неустойку и платежи. Когда кредитный должник не способен это сделать, он попадает в замкнутый круг. Рассмотрим, какую очередность погашения задолженности предусматривает ст. 319 ГК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Положения статьи 319 ГК РФ

Очередь оплаты долга значимо заинтересовывает должников, которым по силам осуществлять оплату, но не в полной стоимости из-за тяжелого положения.

Именно поэтому в особенности неприятно, когда именно банковское учреждение не желает принимать подобные суммы в счет оплаты задолженности, а засчитывает их лишь в уплату штрафных санкций.

Должнику стоит быть осведомленным, как очередь неполных выплат регулируется гражданским законодательством, и почему кредитор не прав, когда превращает их в неустойку.

По общепризнанному правилу по ст. 319 ГК РФ порядок погашения задолженности предусматривается, исходя из норм:

• оплата по необеспеченным залогом заемным средствам осуществляется в основном быстрее, чем по обеспеченным;
• оплата по заемным деньгам с ближайшим периодом исполнения осуществляться ранее, чем по удаленным.

В итоге, законодательство помогает исполнять те обязательства, которые должнику легче погасить в настоящий момент. Иные ситуации регулируются специализированными статьями и пунктами соглашения, когда стороны выбирают другие условия, нежели чем в законодательстве.

Статья 319 занимается регулированием классической последовательности выплаты по кредитным средствам, в том числе процента по ссуде. Главный процент начисляется на исходный кредит и обретает зафиксированный показатель.

Проблема состоит в отсутствии четкой формулировки по закону, какие проценты затрагивает ст. 319. Однако в ней оговаривается, что проценты должны быть выплачены ранее главного долга.

Как регулируется система оплаты долга?

Система оплаты долга регулируется в первую очередь:

• положениями ГК РФ;
• постановлениями Пленумов;
• письмами Президиума.

Гражданский кодекс России обладает недосказанностью по отношению к распорядку оплаты штрафных санкций по кредитным средствам, что влечет за собой неоднократные пояснения.

Спорный вопрос с порядком погашения задолженности по кредиту делается сложным еще и потому, что некоторые нормативы в ГК РФ по собственной характеристике являются диспозитивными.

Из-за этого федеральные судебные органы совершают неправильные доводы и начинают становиться на сторону банковских учреждений, которые требуют изначально оплатить неустойку, когда это учитывается договором.

Однако, как было сказано выше, подсчитывать неполные платежи заемщика в счет неустойки не разрешается, но взимать неустойку с помощью судебного разбирательства реально. Это влечет простые результаты с накладыванием ареста на имущественную собственность, когда это требуется.

На что следует обратить внимание?

В период реализации обязательств способны появляться непредвиденные статьи затрат. Заемщик, как и заимодавец, пытается отыскать в законодательстве лучшие для себя вариации и применяет их, пока в дело не вмешивается судебный орган.

Нарушение в соглашении границ оплаты долга, которые устанавливаются Высшим Арбитражным судебным органом, могут оказаться на пользу заемщику. Но правильный возврат задолженности со стороны банковского учреждения будет принуждать заемщика терпеть еще больше затрат.

Выплата кредитных средств связывается не только с оплатой кредитных денег, процентов и неустойки, но и с издержками банковского учреждения, в котором были взяты средства. Они способны становиться довольно большими.

Что должно погашаться первостепенно — основной долг или проценты?

В окончательном виде при неполной оплате займа, при учете ст. 319 ГК РФ и раскрытии других постановлений, очередность погашения долгов по кредиту представляется следующим образом:

• издержки по выполняемым обещаниям по средствам взятого кредита;
• ссудный процент, который был рассчитан во время того, как был взят займ;
• основная величина займа;
• процентные платежи по неустойке в виде пеней и штрафных санкций.

Как вы можете наблюдать, отвечая на вопрос, что погашается в первую очередь – основной долг или проценты, банковское учреждение не должно перечислять неполные платежные деньги должника лишь в счет неустойки. Пеня в любом случае идет последней при распределении.

Другие действия кредитора судебный орган будет признавать неправомерными. Соглашение, которое предписывает изначально оплачивать неустойку, провозглашается недействительным. Судебный орган во всех ситуациях должен проверять заявку заемщика о срыве банковским учреждением распорядка перечисления выплат. Игнорирование подобной ситуации может привести к сменам постановления в инстанции суда.

В практике судей достаточно моментов, когда обжалование расчетов не по закону остается без внимания. В определенных случаях судебные органы считают свободу подписанного согласия выше условностей статьи 319.

Следовательно, в итоге, что гасится в первую очередь – основной долг или проценты? Стоит понимать, что в ст. 319 имеется достаточный перечень выплат, порядок которых реально изменить:

• издержки банковского учреждения по реализации займов;
• проценты по долгу;
• первоначальная сумма займа.

Когда в соглашении оговаривается очередность выплат, порядок изменяется. Никакие выплаты по штрафам сюда не относят. Но кредиторы зачастую стараются учитывать собственные интересы, составляя не легитимное соглашение.

Заключение

В итоге стоит сказать, что даже при имеющихся поясняющих письмах Высшего Арбитражного суда проблему нельзя считать полностью раскрытой, так как наша правовая система помогает только условно держаться на мнении ВАС РФ и практике органов юрисдикции. Формально постановления обязаны строиться на законодательстве на уровне Гражданского кодекса, однако он является противоречивым.

Неустойка, штрафные санкции и пени обязаны выплачиваться гражданином в последнюю очередь, то есть после оплаты процентных денег и суммы основной задолженности. Перенос погашения неустойки в последнюю очередь и приоритет погашения основного долга и процентов поможет гражданам избежать начисления дополнительных штрафных санкций и пени к уже имеющимся.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники

1. 
   Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
   
2. 
   Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.
   
3. 
   Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.