Обращение взыскания на дебиторскую задолженность образец

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность: сомнительная правовая конструкция

Береснев Алексей Николаевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры организации службы судебных приставов и исполнительного производства Российской правовой академии Минюста России.

В статье критически рассматривается порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность. Автор, анализируя правовые нормы, регулирующие порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность через призму гражданского и исполнительного права, доказывает абсурдность предложенной правовой конструкции. При этом самим автором предлагается простой и эффективный порядок обращения взыскания на данный вид имущества.

Ключевые слова: обращение взыскания; дебиторская задолженность; исполнительное производство.

Charging accounts receivable: controversial legal concept

Beresnev Aleksey Nikolaevitch, Candidate of Laws, Associate Professor of the Bailiffs’ Service Organization and Executory Procedure Department of the Russian Law Academy of the Russian Federation Ministry of Justice.

The article is concerned with a critical analysis of the procedure of charging accounts receivable. By scrutinizing legal rules regulating the charging procedure from the civil and executory law point of view, the author proves the absurdity of the described legal concept. Moreover, the author proposes a simple and efficient procedure of charging the aforementioned assets.

Key words: charging; accounts receivable; executor procedure.

В соответствии со ст. 75 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» дебиторская задолженность — это право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором (далее — дебитор), в том числе право требования по оплате фактически поставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

СЗ РФ. 2007. N 41. Ст. 4849.

Итак, в соответствии с ч. 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю прав должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемой в соответствии с ч. 2 ст. 69 Закона об исполнительном производстве, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания и на тех же условиях.

В соответствии с ч. 2 ст. 76 обращение взыскания на дебиторскую задолженность производится двумя способами:

при наличии согласия взыскателя — путем внесения (перечисления) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов;

при отсутствии согласия взыскателя или невнесении (неперечислении) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов — путем продажи дебиторской задолженности с торгов.

Противоречия возникают сразу же, потому что непонятно, где задекларированный ч. 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве переход прав должника на получение дебиторской задолженности ко взыскателю. В первом случае дебитор перечисляет денежные средства на счет подразделения судебных приставов, и взыскатель получает эти самые денежные средства, но никак не право требования на них. Во втором случае после торгов права на получение дебиторской задолженности переходят к третьему лицу. Конечно, в торгах может принять участие и сам взыскатель (и выиграть их), но это может произойти практически с любым другим имуществом, но это не значит, что обращение взыскания, например, на недвижимое имущество состоит в переходе права собственности на него к взыскателю.

Предположим, что обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю прав должника на получение дебиторской задолженности и производится при наличии согласия взыскателя — путем внесения (перечисления) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов. А если взыскатель почему-то не согласен или дебитор не горит желанием перечислять денежные средства на депозитный счет подразделения судебных приставов, то обращение взыскания на дебиторскую задолженность производится путем продажи дебиторской задолженности с торгов.

Предположим, что взыскатель дал свое согласие на ожидание перечисления дебиторской задолженности непосредственно дебитором на депозитный счет службы судебных приставов. Что из этого вытекает? В силу ч. 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве судебный пристав-исполнитель должен вынести постановление о переходе прав должника на получение дебиторской задолженности к взыскателю. Напомним, что в соответствии со ст. 14 Закона все решения судебного пристава-исполнителя оформляются постановлением.

При этом судебный пристав-исполнитель должен зачесть взыскателю сумму требования к дебитору в счет погашения суммы долга к должнику. А как иначе? К взыскателю перешло право на получение дебиторской задолженности, значит, должно уменьшиться его право требования к должнику. В противном случае он получает дебиторскую задолженность просто так, а это уже незаконное обогащение.

По какой цене происходит зачет? Из смысла ст. 76 Закона об исполнительном производстве получается, что по номинальной. А это значит, что судебный пристав-исполнитель производит взаимозачет, после чего взыскивает оставшуюся сумму с должника. Парадоксальность правовой конструкции, предложенной законодателем, заключается в том, что если сумма дебиторской задолженности будет больше суммы долга, то взыскивать нужно уже со взыскателя в пользу должника в рамках данного исполнительного производства. Забавно то, что это в принципе согласуется с другими нормами Закона об исполнительном производстве, так, например, «нереализованное имущество должника передается взыскателю по цене на двадцать пять процентов ниже его стоимости, указанной в постановлении судебного пристава-исполнителя об оценке имущества должника. Если эта цена превышает сумму, подлежащую выплате взыскателю по исполнительному документу, то взыскатель вправе оставить нереализованное имущество за собой при условии одновременной выплаты (перечисления) соответствующей разницы на депозитный счет подразделения судебных приставов» (ч. 12 ст. 87 Закона об исполнительном производстве).

Еще вопрос. Предположим, есть сводное исполнительное производство и одни взыскатели согласны «ожидать», а другие не согласны. Как тогда быть? Может быть, передадим право получения дебиторской задолженности тем, кто согласен ожидать, пропорционально их требованиям, а те, кто не согласен, остаются, как говорится, не у дел? Или в таком случае реализовываем задолженность исключительно на торгах? В Законе об этом ничего не сказано.

Может ли при этом взыскатель забрать свои права и требовать их вне рамок конкретного исполнительного производства? Мы видим, что по смыслу Закона — нет. Судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующие обязательства путем перечисления денежных средств только на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов (ч. 4, 5, 6 ст. 76 Закона об исполнительном производстве). То есть право на получение денежных средств у лица возникло, но требовать исполнения вне рамок конкретного исполнительного производства оно не может. Например, если взыскателю передали в счет погашения суммы долга недвижимое имущество, но при этом он обладает правом собственности на него, пока данное исполнительное производство не окончено.

Интересным моментом является также то, что если дебитор не вносит денежные средства на депозитный счет подразделения судебных приставов, то права взыскателя на получение денежных средств от дебитора должны быть прекращены и дебиторская задолженность продается путем реализации с торгов (п. 2 ч. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве). То есть получается, что право взыскателя на получение дебиторской задолженности зависит от действий лица, обязанного перечислить денежные средства. Напомним, что при отсутствии согласия взыскателя или невнесении (неперечислении) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов она реализуется путем продажи с торгов (п. 2 ч. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве).

Является ли переход к взыскателю прав должника на получение дебиторской задолженности переходом права требования (цессией)? При всей схожести ответим, что нет.

Но это еще не все. Судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность (ч. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве).

Как мы видим из ч. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве, судебный пристав-исполнитель не просто предлагает перечислить денежные средства, а обязывает, т.е. требует, чтобы дебитор исполнил свои, чаще всего договорные отношения с третьим лицом. А из этого следует, что в данном случае договор приобретает силу исполнительного документа. Почему же такого исполнительного документа нет в ст. 12 Закона об исполнительном производстве?

Может ли судебный пристав-исполнитель применять какие-либо меры к дебитору в случае неперечисления им денежных средств? Конечно, может, невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя влечет санкции, предусмотренные ст. 17.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и это все за неисполнение договора без судебного решения.

Может показаться, что мы против обращения взыскания на дебиторскую задолженность. Нет, часто это единственный актив, который есть у должника-организации, ведь работающая организация немыслима без дебиторской задолженности. При этом считаем, что усложнение обращения взыскания на дебиторскую задолженность приводит к тому, что судебные приставы-исполнители не хотят с ней работать ввиду непонимания нюансов обращения взыскания, ввиду запутанности и противоречивости рассматриваемой правовой нормы, и их можно понять.

Мы не говорим, что порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность в настоящее время никуда не годится. Так, например, порядок реализации на торгах дебиторской задолженности в случае оплаты ее части непосредственно перед торгами очень удачно закреплен законодателем. Дебиторская задолженность реализуется на торгах по цене, указанной судебным приставом-исполнителем в постановлении об оценке, однако в случае перечисления части дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов цена дебиторской задолженности уменьшается пропорционально отношению суммы основного долга дебитора перед должником к сумме перечисленных дебитором денежных средств. Например, сумма дебиторской задолженности составляет 100 руб., оценена она в 50 руб., дебитор перечислил часть суммы по обязательству в сумме 20 руб. В таком случае сумма дебиторской задолженности уже в 80 руб. будет реализовываться на торгах с начальной ценой в 40 руб.

В заключение хотелось бы отметить, что реализация дебиторской задолженности на торгах — процесс неединовременный, и с момента наложения ареста до реализации проходит значительное время — как минимум два месяца (оценка, выставление на торги, время до торгов). За это время при желании дебитор вполне может добровольно перечислить сумму долга на депозитный счет (было бы само желание). Поэтому предлагаем реализовывать дебиторскую задолженность, как и иные имущественные права, одним способом: оценка специалистом, торги.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность как способ обеспечения законных интересов хозяйствующих субъектов

Межникова Ю.Л., юрист.

В непростых экономических обстоятельствах сегодняшнего дня одной из наиболее актуальных целей исполнительного производства становится защита прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности, в пользу которых приняты судебные решения, ведь иначе победа в суде теряет всякий смысл.

Правовые возможности, присущие исполнительным действиям, позволяют обеспечить исполнение судебного решения, защитить нарушенные права и гарантировать соблюдение законных интересов добросовестных участников рынка. Это происходит в результате применения к должникам законных мер принуждения — взысканий их долгов.

Основополагающие принципы и методы осуществления такого регулирования установлены Федеральным законом от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон) .

Первоначальный текст документа опубликован в изданиях: Российская газета. 06.10.2007. N 223; Собрание законодательства РФ. 08.10.2007. N 41. Ст. 4849.

В соответствии с положениями ст. 128 Гражданского кодекса РФ имущественное право, а следовательно и дебиторская задолженность, признается имуществом.

Согласно ч. 1 ст. 75 Закона процедура получения долга посредством исполнения судебного решения может быть направлена в числе прочего имущества и на дебиторскую задолженность.

Понятие «дебиторская задолженность» законодательно не установлено, однако общепринято понимать под дебиторской задолженностью задолженность юридическому лицу со стороны различных юридических и физических лиц, возникшую в ходе хозяйственной деятельности и представляющую собой долг по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Иначе говоря, дебиторская задолженность — это, во-первых, деньги, выраженные в виде обязательств, дающих право на их получение, а во-вторых, экономическая выгода, но не сегодняшняя, а будущего времени, неразрывно связанная с моментом получения данных денег.

Таким образом, в случае с дебиторской задолженностью речь идет о специфической комплексной категории, сформированной в данных бухгалтерского учета и представляющей собой имущественное право требования по денежному обязательству.

Другое столь же важное понятие — «должник» — также не определено Законом, однако используется в самом широком смысле для обозначения всякого лица, имеющего долг по исполнению обязательства. Если речь идет о денежных или имущественных задолженностях, то предпочтительнее использовать аналогичное понятие, заимствованное из бухгалтерского учета, — «дебитор». Поэтому в целях исполнительных действий принято должника называть дебитором.

В свою очередь, лицо, которому должен дебитор, обозначается как «кредитор», или «взыскатель».

Таким образом, процедуру взыскания дебиторской задолженности в исполнительном производстве можно охарактеризовать как принудительное изъятие права требования должника, в отношении которого вынесено судебное решение, к его дебитору, не исполнившему перед ним денежное обязательство как перед кредитором.

Нельзя утверждать, что это норма Закона является новой для российского законодательства, хотя в ранее действовавшей редакции Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» возможность обращения взыскания на дебиторскую задолженность должника прямо не устанавливалась.

Первоначальный текст документа опубликован в Собрании законодательства РФ. 28.07.1997. N 30. Ст. 3591.

Но при этом Приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 3 июля 1998 г. N 76 «О мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» была утверждена Временная инструкция о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников . Ранее процедура взыскания дебиторской задолженности осуществлялась именно на основании данного нормативного акта.

Источник публикации: Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 27.07.1998. N 16.

Затем понятие «дебиторская задолженность» было перенесено из указанной Инструкции в ныне действующую редакцию Закона.

Основанием для такого перехода права является постановление судебного пристава-исполнителя, которое можно отнести к административным актам.

Что касается процедуры взыскания дебиторской задолженности, то она полностью соответствует установленному в Законе общему порядку обращения взыскания на имущество и осуществляется в несколько этапов.

На начальном этапе судебный пристав-исполнитель выясняет у взыскателя, согласен ли он на получение денежных средств не напрямую от своего должника, а от его дебитора. Закон не освещает порядок получения соответствующего согласия, однако представляется целесообразным получение от взыскателя письменного документа с ясным выражением его воли на проведение исполнительных действий.

В это же время судебный пристав-исполнитель обязан ознакомиться с документацией, подтверждающей наличие дебиторской задолженности, изучить договоры, акты выполненных работ, накладные и т.д. и, наконец, наложить арест на дебиторскую задолженность.

Арест дебиторской задолженности состоит в объявлении запрета на совершение должником и дебитором любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, на основании которых возникла дебиторская задолженность, а также на уступку права требования третьим лицам, что обусловлено требованиями ч. 1 ст. 83 Закона.

Главная особенность ареста дебиторской задолженности заключается в том, что все документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности, подвергаются тщательной описи: помимо общих данных, в акте об аресте указываются сведения о содержании правоотношений, из которых возникла соответствующая дебиторская задолженность, точное наименование договора, номер и дата его заключения, перечень и краткое содержание иных документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, а также другие обстоятельства, имеющие значение для оценки и реализации задолженности (например, финансовое состояние дебитора; обеспечение по соответствующему обязательству и др.).

Документами, подтверждающими наличие дебиторской задолженности при ее аресте, могут являться также акты выполненных работ или оказанных услуг, платежные поручения, подтверждающие произведенную дебитору должника оплату, накладные, подтверждающие передачу дебитору должника тех или иных товаров, счета-фактуры, счета на оплату, акты сверки взаимных расчетов и др. Иными словами, все то, что так или иначе подтверждает надлежащее исполнение обязательств со стороны должника и нарушение денежного обязательства по оплате со стороны его дебитора.

В некоторых случаях наличие и размер дебиторской задолженности могут подтверждаться решением суда (судебным приказом, исполнительным листом). Обращение взыскания на подобные имущественные права, подтвержденные исполнительным документом, всегда считалось на практике более предпочтительным, поскольку подобная дебиторская задолженность является уже установленной компетентным органом государственной власти — судом, что прекращает все разногласия по ее оценке, и подкреплена документом, подлежащим принудительному исполнению.

[1]

Затем наступает самый значимый этап осуществления взыскания — вынесение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, в котором указывается порядок внесения (перечисления) денежных средств дебитором на депозитный счет подразделения судебных приставов.

И наконец, дебитор выплачивает необходимую сумму, исполнив, таким образом, свои обязанности перед должником.

В свою очередь, судебный пристав-исполнитель перечисляет полученные денежные средства взыскателю с учетом удержания сумм, предусмотренных для осуществления исполнительных действий.

На этом этапе особое внимание необходимо уделить соблюдению судебным приставом требований закона в отношении соответствия взыскиваемой суммы задолженности размеру долга, указанному в исполнительном документе.

Так, Постановлением ФАС Уральского округа от 7 октября 2008 г. N Ф09-7209/08-С3 по делу N А71-3352/08 признано незаконным постановление судебного пристава-исполнителя, которым был наложен арест на дебиторскую задолженность в размере, превышающем размер взыскиваемого долга, а в Постановлении ФАС Уральского округа от 7 октября 2008 г. N Ф09-7108/08-С3 по делу N А71-3351/08 указано, что наложение ареста на дебиторскую задолженность возможно лишь в размере, необходимом для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе.

Отдельно необходимо указать условия, которые Закон устанавливает в качестве запрета для обращения взыскания на дебиторскую задолженность: истечение срока исковой давности; нахождение дебитора за пределами РФ в государстве, с которым нет соответствующих соглашений о правовом взаимодействии; проведение процедуры ликвидации дебитора; исключение дебитора из ЕГРЮЛ; введение процедуры банкротства в отношении дебитора.

Подводя итоги, нужно сказать, что осуществление взыскания дебиторской задолженности в рамках исполнительного производства позволяет серьезно облегчить процесс реализации законных прав взыскателя. С другой стороны, дебиторская задолженность, являясь денежным требованием, носит характер весьма эффективного способа погашения задолженности. Таким образом, обращение взыскания на дебиторскую задолженность позволяет защитить нарушенные права и соблюсти законные интересы добросовестных предпринимателей.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Задолженность дебиторского характера представляет собой финансовые и имущественные обязательства перед частным лицом или предприятием. Подтверждается она условиями договора или сделки, судебным актом, иными способами. В рамках исполнительного дела можно арестовать и обратить взыскание на обязательства дебиторов, чтобы погасить требования взыскателя.

Что входит в дебиторскую задолженность

Граждане или предприятия, проигравшие судебный процесс, будут обязаны полностью погасить денежный долг, удовлетворить имущественные или иные требования взыскателя. Однако у самого должника могут иметься законные или договорные права требования к другим лицам, подтвержденные документацией. Размера такой входящей задолженности может оказаться достаточно, чтобы полностью закрыть все претензии взыскателя и пристава по исполнительному делу.

Выделим наиболее распространенные виды обязательств, которые могут рассматриваться как дебиторская задолженность:

• право требования по гражданским договорам, контрактам и соглашения (например, по договору поставки, когда покупатель должен перечислить деньги на товар);
• требования по договору уступки (цессии), когда должник перевел на себя права других лиц (например, таким способом можно перекупить право на недвижимость по договору долевого участия в строительстве, либо выкупить долг);
• права требования по судебным актам и иным исполнительным документам (например, когда должник сам является взыскателем по другому производству).

В отдельных случаях дебиторская задолженность может возникать в силу закона. Например, при выкупе земли для государственных или муниципальных нужд, бывший собственник гарантированно получить стоимость участка по ценам, определенным соглашением сторон или нормативной методикой. Хотя период получения средств из бюджета может затянуться, право требования не может быть аннулировано.

Юридические лица обязаны учитывать дебиторскую задолженность в бухгалтерии, предпринимать меры по ее взысканию. Для физических лиц учет входящих долгов может происходить по документам, т.е. без официального ведения бухгалтерии. Однако кроме первичных и бухгалтерских документов, дебиторка должна подтверждаться:

• договорами, актами сверки взаиморасчетов и иной документацией;
• судебными решениями, вступившими в силу;
• исполнительными листами и иными аналогичными документами;
• постановлениями и иными материалами исполнительных производств;
• банковскими ценными бумагами и иными финансовыми продуктами, гарантирующими исполнение обязательств.

По этим документам будет определяться реальность дебиторки при ее аресте, реализации или передаче взыскателю.

Зачем обращать взыскание на задолженность

Наличие у предприятия или частного лица подтвержденной задолженности со стороны дебиторов еще не гарантирует, что ее удастся взыскать. Это будет зависеть от материального положения должника, наличия гарантий и обеспечений, характера и статуса входящей задолженности. Однако, нередко, дебиторка является более ликвидным активом, чем имущество должника по исполнительному производству, а ее продажа на торгах не составит труда.

Приставам предоставлены полномочия по выявлению, аресту, реализации дебиторской задолженности, либо ее передаче напрямую взыскателю. Преимуществом такого направления исполнительных действий может являться:

• отсутствие необходимости изымать материальные вещи и предметы, передавать их на хранение ответственным лицам, нести расходы на сохранение характеристик и товарного вида;
• для продажи дебиторской задолженности, обеспеченной надежными сделками или дополнительными гарантиями, практически всегда найдется покупатель;
• размер дебиторки для предприятий-должников нередко превышает стоимость основных средств и уставного капитала в десятки и сотни раз (например, уставной капитал ООО составляет всего 10 тыс. руб., тогда как размер дебиторской задолженности может исчисляться миллионами).

Еще одним плюсом такого способа удержания является возможность передать права на дебиторскую задолженность непосредственно взыскателю по исполнительному делу. Для этого достаточно получить согласие взыскателя, тогда как при передаче имущества процедура будет сложнее.

Естественно, для наложения ареста и обращения взыскания на входящую задолженность, специалист ФССП обязан следовать правилам Закона № 229-ФЗ. Об условиях проведения указанных мероприятий расскажем ниже.

На какую задолженность нельзя обратить взыскание

Даже при наличии входящих обязательств, подтвержденных документацией, на них не всегда можно обратить взыскание. В ст. 76 Закона № 229-ФЗ приведен перечень таких ситуаций:

• если по обязательству истек срок давности для принудительного взыскания через суд (например, если расписка, по которой должник может получить деньги, была выдана более 3 лет назад, а взыскание по ней не проводилось);
• если субъект, к которому можно предъявить требование, находится на территории государства, с которым Россия не заключила соглашение о взаимной правовой помощи;
• если предприятие, к которому существуют дебиторские требования, приступило к ликвидации;
• если предприятие-дебитор фактически прекратило деятельность, было исключено из ЕГРЮЛ;
• если юридическое или частное лицо подали документы в арбитраж на банкротство.

Очевидно, что в перечисленных ситуациях взыскать задолженность будет невозможно, либо с большими проблемами.

Еще одним случаем, который прямо не указан в законе, является пропуск сроков предъявления исполнительных документов к взысканию. Например, если должник ранее выиграл суд, однако не предъявил исполнительный лист для взыскания в течение 3 лет, такая задолженность будет существовать только «на бумаге». Восстановить сроки исполнения можно только по уважительным причинам, однако таких полномочий приставам не предоставлено.

Арест дебиторской задолженности

Арест имущественных и финансовых активов, дебиторской задолженности, является мерой обеспечения интересов взыскателя. При наложении ареста, пристав устанавливает запрет на распоряжение. Может вводиться и ограничение режима пользования, если это приведет к утрате или порче вещей. В отношении дебиторки арест включает следующие ограничения:

• запрет должнику совершать действия, направленные на аннулирование или изменение дебиторских обязательств (например, должник не сможет простить долг или зачесть его в счет встречных обязательств);
• запрет с аналогичными требованиями будет вводиться и для дебитора по договору, судебному акту или иному документу;
• запрет на заключение договора об уступке права требования с другими лицами.

Таким образом, должник фактически лишается права требовать исполнения обязательств без согласования с приставом. При нарушении должником и дебитором условий ареста задолженности, они могут привлекаться к административной или уголовной ответственности.

Чтобы ввести режима ареста, специалист ФССП должен выявить наличие задолженности. Если должником является предприятие, сделать это достаточно просто – пристав получит сведения бухучета и первичные документы, сделает запросы контрагентам. Документация, подтверждающая входящие обязательства, может изыматься сотрудниками ФССП с оформлением акта.

Дебиторскую задолженность граждан выявить намного сложнее, так как подтвердить наличие договоров, расписок или иных документов без сотрудничества с должником нереально. Однако пристав может использовать сведения из картотеки судебных дел, так как там отражена информация по всем решениям и истцам.

Установив наличие дебиторской задолженности, специалист ФССП должен издать постановление об ее аресте. В этом документе указываются следующие сведения:

• дата, реквизиты исполнительного производства, сведения о должностном лице ФССП;
• основания для введения режима ареста, т.е. сведения о производстве, должнике, сумме требований взыскателя и т.д.;
• опись бланков и форм, подтверждающих основания возникновения и размер обязательств дебиторов;
• суть запретов для должника и его дебитора;
• разъяснение об уголовных или административных санкциях за нарушение режима ареста;
• подпись представителя ФССП.

При наложении ареста не применяется правило о соразмерности обязательств дебиторов и суммы требований взыскателя. Это вполне объяснимо, так как при реализации на торгах выручить полную сумму за обязательства практически невозможно.

После издания постановления, документы по дебиторке могут изыматься у обязанного лица, либо передаваться ему на ответственное хранение. Копию постановления специалист ФССП обязан направить не только в адрес участников дела, но и дебитору. Арест будет аннулирован, если должник полностью погасит обязательства (например, перечислит ему всю сумму).

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Порядок обращения взыскания не дебиторку зависит от действий и решений взыскателя. В ст. 76 Закона № 229-ФЗ указано 2 варианта:

• если взыскатель согласен принять на себя права требования, каждый дебитор будет обязан перечислять деньги на депозит ФССП;
• если взыскатель не согласен принимать права требования, либо дебиторы не перечислили задолженности на депозит ФССП, будут проводиться торги для реализации.

Если взыскатель согласится принять на себя права требования, ему не придется заниматься урегулированием споров с дебиторами, подавать на них иски или совершать иные действия. Пристав будет обязан направить в адрес каждого дебитора постановление, в котором указываются следующие сведения:

• уведомление об обязанности погасить задолженность и перечислить средства на депозит ФССП;
• реквизиты депозитного счета ФССП;
• порядок и условия перечисления средств на счет ФССП.

Аналогичный документ получат и участники исполнительного дела. Если все дебиторы добросовестно выполнят свои обязательства, поступившие средства пойдут на выплаты взыскателю, погашение исполнительского сбора. Если суммы, поступившей от дебиторов, недостаточно для исполнения обязательств перед взыскателем, удержание по имуществу и счетам продолжится по общим правилам. Если поступивших денег оказалось больше, чем сумма долга перед взыскателем, остаток будет перечислен должнику.

Если взыскатель не согласен принять такой способ исполнения, либо дебиторы не перечислили деньги на депозит ФССП, выносится постановление о реализации задолженности на торгах. Проводятся торги через специализированные организации, которые получат от приставов постановление и документы по задолженности. Порядок реализации через торги заключается в следующем:

• в постановлении о реализации специалист ФССП указывает общую сумму дебиторки по документам (по сути, это аналог оценки имущества для передачи его на реализацию);
• о проведении торгов размещаются объявления в СМИ, на специализированных интернет-ресурсах;
• к участию в торгах допускаются организации, ИП и частные лица;
• определение победителя происходит путем сравнения ценовых предложений участников (права требования получит участник, предложивший максимально высокую цену).

Если дебиторов несколько, торги будут проводиться по лотам, т.е. по отдельным дебиторским обязательствам. Это позволит реализовать ликвидный долг, даже если остальные обязательства не найдут покупателя. Естественно, сумма, вырученная от продажи долга на торгах, всегда будет меньше исходного обязательства (разница будет зависеть от ликвидности дебиторки).

После завершения торгов, с победителем заключается договор о переходе права требования. Вырученные средства перечисляются на депозит ФССП. после чего поступают взыскателю, на погашение исполнительского сбора и расходов по организации торгов.

Практикующий юрист:

Шарапов Дмитрий Васильевич

Порядок ареста дебиторской задолженности приставами

Арест дебиторской задолженности приставами описан в законе «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Подробнее о том, когда и какая задолженность может быть арестована и как должен происходить арест, поговорим в этой статье.

Когда и почему может быть наложен арест на дебиторку?

Первое, о чем следует помнить: арест имущества либо имущественных прав (к которым относится и дебиторка) является завершающим этапом череды следующих событий:

• в отношении должника вынесено судебное решение об оплате задолженности;
• должник наложенные судом обязательства сам не исполнил;
• решение передано судебным приставам (в обязанности которых входит взыскать долг) в исполнительное производство;
• приставы пришли к выводу, что взыскание следует обратить на имущество и имущественные права;
• для исключения возможности того, что должник поспешит распорядиться имуществом, на которое можно обратить взыскание (например, продаст или подарит), на подходящее имущество (имущественные права) налагается арест.

Дебиторская задолженность, с точки зрения обращения на нее взыскания, имеет ряд преимуществ перед другими активами должника:

• как правило, дебиторка — гораздо более ликвидный актив, чем, например, основные средства;
• дебиторка не является вещественным объектом, т. е. ее не нужно изымать, перемещать, хранить;
• в ряде случаев на «хорошую» дебиторку предприятия быстро находятся покупатели (хотя обычно приобретают ее не за полную сумму, а за определенный на торгах процент).

[3]

Таким образом, при взыскании долгов с предприятия право требования по зафиксированной у этого предприятия дебиторской задолженности является ликвидной статьей, на которую может быть обращено взыскание и наложен арест в ходе исполнительного производства.

На какую дебиторку накладывается арест?

О том, какие имущественные права должника могут быть арестованы, сказано в ст. 75 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»(далее — закон № 229-ФЗ). В том числе там идет речь о:

• правах требования должника к третьему лицу по денежным обязательствам, включая обязательства, образовавшиеся в результате поставки должником третьему лицу товаров, выполнения работ или оказания услуг;
• правах требования должника к третьему лицу по исполнительным документам (по другим судебным делам, в которых должник выступал истцом).

ВАЖНО! Для подтверждения наличия дебиторки недостаточно данных только бухучета должника. Для вынесения постановления об аресте пристав должен иметь на руках подтверждающие задолженность документы (договоры, акты сверок и т. п.). Перечень этих документов вносится в акт, который является приложением к постановлению об аресте (п. 2 ст. 83 закона № 229-ФЗ). При необходимости пристав имеет право изъять перечисленную в акте документацию и поместить ее на хранение.

Как происходит наложение ареста?

Первым делом пристав истребует документацию, подтверждающую наличие, состав и размер задолженности, и составляет опись полученных документов. Если документов недостаточно или часть документов по тем или иным причинам отсутствует, пристав вправе:

• направить запросы о состоянии задолженности контрагентам должника;
• запросить у контрагентов заверенные копии или дубликаты отсутствующих документов.

ВАЖНО! Если в процессе изучения документов будут выявлены факты намеренного уничтожения документов должником, намеренного повреждения документов и прочих подобных попыток должника препятствовать порядку ареста дебиторской задолженности приставами — должник может понести как административную, так и уголовную ответственность (ст. 315 УК РФ).

В процедуре первичного анализа дебиторки может принимать участие специалист соответствующего профиля (юридического, бухгалтерского, финансового), который помогает контролировать правильность оформления документов, а также производить оценку размера задолженности по рыночной цене. Необходимость присутствия специалиста (или группы специалистов) определяет пристав. Он же осуществляет прием и утверждение результатов работы специалиста, в том числе оценочных значений выявленной дебиторки.

В целом процесс работы приставов с дебиторкой похож на процесс инвентаризации. Подробнее узнайте об этом здесь «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

По получившейся описи составляется акт наличия дебиторской задолженности и выносится постановление об аресте. Должник уведомляется о том, что с момента вынесения постановления он не имеет права:

• изменять либо прекращать зафиксированные правоотношения со своим дебитором;
• уступать свои права требования третьим лицам.

ВАЖНО! Дебиторы также информируются о том, что их расчеты с должником находятся в исполнительном производстве. С момента информирования дебиторы также не должны изменять установленную задолженность (например, производить ее оплату на счета должника). В дальнейшем задолженность будет либо продана с торгов, либо, с согласия взыскателя, перечислена на счет ФССП.

[2]

Судебные приставы-исполнители занимаются как выявлением имущественного права должника в виде дебиторской задолженности, так и ее арестом. Смысл ареста в том, чтобы сохранить имеющиеся права требования денежных средств должником для последующей реализации их в пользу взыскателя.

Источники

1. 
   Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.
   
2. 
   Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.
   
3. 
   Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.